2017版2018注册会计师复习注会税法考点强化冲刺班讲义重点知识总结.pdf

前 言 一、怎么考？ 时间：2017年10月15 日 17:30-19:30 方式：机考 题型： 1.单选题：24小题，每小题 1分，共24分； 2.多选题：14小题，每小题 1.5分，共21分； 3.计算题：4小题共24分 （最高29分）； 一题可英文解答，全部使用英文并答题正确的，增加5分。 4.综合题：2小题共31分。 考试特点： 1.全面考核，重点突出：记忆问题不常考 2.综合性：多税种结合题目较多 3.实用性：税收筹划思路 4.题型稳定，题量大 二、怎么学？ 基础班：夯实基础，透彻理解原理，全面学习 强化班：重点提炼，以题带点，解题思路 串讲班：应考精华记忆 1.备考日程合理计划，严格执行。 2.彩色笔，标记重点内容。 3.小笔记本，强化记忆。 4.预习→听课→复习→做题→纠正。 5.利用每一道经典题目解读知识，理由充分。 6.题目划分星级，主次分明。 7.熟悉机考界面和流程，适应考试形式。 三、学什么？ 内容体系： 1.实体法：共9章，包括各个具体税种 2.其 他：共4章，包括基本原理、征管法、国际税收、行政法制 重要程度：全面考核 最重要：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税 次重要：土地增值税、国际税收 一般：其他内容 建议： 1.以教材为依据全面复习，重点突出。 2.政策以教材收录为准。 90%×70% 63 第一章 税法总论 【考情分析】基础理论知识，非重点内容。题型均为选择题，预计分值3分左右。 第六节 “税务机关和纳税人的权利与义务”略 第七节 “国际税收关系”放入十一章 “国际税收”中讲解 1 第 页 知识点：税法和税收 税收的内涵： 1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，本质是一种分配关系。 2.国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。 3.国家课征税款的目的是满足社会公共需要。 税法：是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的 总称。 税法的特点： 1.义务性法规：区别于授权性法规。 2.综合性法规：不同级次不同内容的一系列法。 【例题 ·单选题】 （2016年，考生回忆）下列权力中作为国家征税依据的是 （ ）。 A.管理权力 B.政治权力 C.社会权力 D.财产权力 『正确答案』B 『答案解析』国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。 知识点：税收法律关系 2 第 页 税收法律关系的产生、变更与消灭 【例题 ·单选题】 （2010年）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是 （ ）。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 『正确答案』C 『答案解析』选项A应为税收法律事实，选项B应为法律地位平等但权利义务不对等，选项D 应为三方面构成。 【例题 ·多选题】 （2015年）以下属于纳税人权利的有 （ ）。 A.要求税务机关保护商业秘密 B.对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权 C.有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为 D.依法申请减免税权 『正确答案』ABCD 『答案解析』以上四个选项均属于纳税人享有的权利。 知识点：税法与其他法律的关系 1. 《宪法》是我国的根本大法，它是制定所有法律、法规的依据和章程。 税法依据宪法原则制定。 宪法第五十六条规定： “中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。” 宪法第三十三条规定： “中华人民共和国公民在法律面前一律