高力国际海怡花园财务部工作手册.doc

海怡花园财务部工作手册 广州高力国际物业服务有限公司 二○○三年 目 录 财务部人员架构图 3 财务部岗位责任 3 会计核算方法 5 财务管理制度 9 现金管理办法 11 费用开支管理制度 12 业务收费管理制度 16 财产管理与清查制度 19 银行帐号与票据管理办法 22 会计电算化管理细则 23 内部牵制与稽核制度 24 回避事项 26 档案管理制度 26 财会人员管理办法 27 一般收款程序 29 催缴款收款程序 30 附：付款通知书 31 催款通知书 34 业户应缴纳管理费明细表 37 管理费统计表 38 材料存销月报 39 进仓单 40 领料单 40 会计档案保管期限 41 财务部人员构架图WI/CW—01 财务部岗位责任WI/CW—02 职务：财务经理（会计师） 报告：总经理 工作/责任： 在总经理的领导下，负责组织、安排公司财务部的各项工作。 抓好财务部的基础工作，建立和健全各项财务管理规章制度，组织财务人员进行业务知识的学习，不断提高财务管理人员的业务水平。 贯彻、检查各项财务管理制度、法规的落实，全面开展经济核算，审核、控制各项费用支出，降低各种消耗，杜绝一切浪费现象，提高公司的财务管理效益。 根据已审批的合法的原始凭证，按各类经济业务逐笔编制记帐凭证。 监督月末盘点工作，对帐物不符情况进行追询，及时将核实情况向会计师汇报。 每月对各部门的成本和物耗情况进行统计，并写出分析报告。 按时向客户发放催缴款通知，对拖欠时间较长的客户要向经理助理汇报，并根据有关规定采取相应的措施。 月末对应收帐款、预收帐款、应付帐款编出准确无误的明细表。 按时完成损益表、资产负债表等会计和统计报表的填报工作，并送会计师复核、总经理审批后，上报有关部门。 按照税法的规定，依时报纳税金及附加费等。 编制、审核公司的财务预算方案，并定期（一般每季及年终）将落实情况写出分析报告向总经理汇报，为公司进行经济活动及决策提供可靠资料，当好总经理的参谋，并随时接受董事会的监察、垂询。 完成总经理临时安排的其他工作。 职务：出纳员 报告：财务经理（会计师） 工作/责任： 出纳员在财务经理（会计师）的领导及指导下进行工作。 按照公司现金及银行存款管理规定，根椐已审批的会计凭证进行收付帐工作。 负责公司日记帐簿（现金和银行存款）工作，要及时地，正确地登记帐簿，记帐字体工整，帐目整洁，按时结帐，每月将现金日记和银行日记帐目与总帐目核对无误。 每天要盘点库存现金，登记库存，做到帐钞相等，发现问题及时解决或汇报。编制资金周报表报会计师备忘。月末要编制《银行存款余额调节表》。 催促各部门将支付的款项及时报帐。 做好公司各项费用的收缴工作。 做好公司每月的工资发放工作。 完成上级领导和公司临时安排的其它工作。 会计核算方法WI/CW—03 会计核算是会计的基本职能之一，在会计基础工作中占有非常重要的地位，它对提高整个会计工作水平，起着举足轻重的作用，为此，公司根据国家财政部颁布的《会计法》等一系列法律法规，特制定如下会计核算管理办法： 会计核算的一般要求 依法建帐。本公司依《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 会计核算内容。 款项和有价证券的收付； 财物的收发、增减和使用； 债权债务的发生和结算； 资本基金的增减和经费的收支； 收入、费用、成本的计算； 财务成果的计算和处理； 其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项； 会计核算的基本要求。 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一个年度前后期一致，年度前后期如有变更，应当在说明中加以披露。 会计核算年度：以公历一月一日起至十二月三十一日止。 原则上以人民币为记帐本位币。 会计制度：实行《会计法》和《两则两制》，共性财务政策部分按照《施工、房地产开发企业会计制度》执行，特性财务政策部分按照《物业管理企业财务管理规定》执行。 固定资产折旧方法：以《会计法》规定的直线法执行，按固定资产总额预留5%的残值后每月按时计提折旧。 低值易耗品摊销方法：以《会计法》规定的一次摊销法按月摊销，但同时要设备查簿对低值易耗品进行辅助管理。 存货收发方法：采用《会计法》规定的先进先出法进行核算。 成本核算方法：按照《会计法》和《房地产企业会计制度》规定的实际成本法、开发间接费用按工程量进行分配的核算方法执行。 会计核算原则：以《会计法》规定的权责发生制为原则。 会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造，不得设置帐外帐，不得报虚假的会计凭证和会计帐簿、报表。 按照国家统一会计制度的要求设置和使用会计科目。 公司使用会计电算化