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龙池华府亏损分析 住宅集成核算中心 2014年4月 一、工程概况 1、采用清单计价报价，单价固定、工程量按实结算； 2、由A/D户型两幢别墅样板房及会所组成； 3、超审费 — 核减额超出送审额的5%，超出5%部分的审计费用由施工单位直接支付给审计公司； 二、项目整体分析 费用组成 审计 成本 盈亏额 备注 金额（万元） 占比 金额（万元） 占比 直接费 1036.26 92.5% 954.37 85.2% — 间接费 44.8 4% 192.35 17.2% — 公司管理费 — — 112.06 10% — 按审计金额 计提 税金 38.94 3.477% 37.65 3.36% — 按审计金额 计提 合计 1120 100% 1296.43 115.7% -175.85 -15.7% 超审费 -20 -195.85 二、项目整体分析 通过对项目的整体分析，本项目投标报价综合取费较低，需要通过直接费盈利来平衡。 为方便后续分析能让大家更好地接受，先来测算一个直接费保本点。本项目交公司管理费10%，税金3.36%，项目管理成本10%。也就是直接费需盈利16% 项目保本。 保本点计算式：10%+3.36%+10%-4%（合同内综合取费）-3.477%（合同内税率）=16% 本项目上报决算1577万元，完工应付款保本点1323万元，原预估审定价1300万元。而项目最终亏损近200万元。甲方审计核减是否合理？投标价格利润空间是否能满足保本点水平？成本锁定是否真实？ 三、直接费分析 序号 类别 审计价 保本价 成本 盈亏额 备注 1 石材 251 210 214 -4 2 木饰面 132 110 177 -67 3 班组 278 233 237 -4 4 泳池设备 88 74 85 -11 5 橱柜 29 24 18 6 6 洁具 39 33 43 -10 备注：本表单涉及金额单位均为万元 三、直接费分析 序号 类别 审计价 保本价 成本 盈亏额 备注 7 墙地砖 32 27 26 1 8 墙纸 23 19 12 7 9 木纹铝板 2.9 2.4 10.6 -8.2 10 门五金 13 11 14 -3 11 钢平台 11.7 10 8.5 1.5 汇总 899.6 -85.7 另：间接费超出正常水平约80万元 备注：本表单涉及金额单位均为万元 三、直接费分析：石材 1、地面石材人工费 审计 — 24.8（人工）+25.7（辅材+管理费+利润）=50.5元/m2 成本 — 65元/m2 2、墙面石材湿贴人工费 审计 — 45（人工）+39.7（辅材+管理费+利润）=84.7元/m2 成本 — 65元/m2 石材通过招标确定，主要亏损点如下： 三、直接费分析：石材 3、石材柱及壁炉 1）原投标石材柱（共四根）是空心拼接的，后调整为实心的（甲方未有指令） 成本 — 84000元； 审计 — 14000元 2）壁炉 原投标为暂定价，经甲方选型确认后未及时跟盯签价。 成本 — 124000元； 审计 — 40000元 三、直接费分析：木饰面 一、门连套 白色丝光烤漆门连套（17樘，37.62m2） 审计 — 1100元/m2； 成本 — 1734元/m2 亏损 — 30000元（按保本点计取，下同） 黑檀门连套（19樘，44.78m2） 审计 — 1400元/m2； 成本 — 2262元/m2 亏损 — 48631元 樱桃木染色门连套（52樘，170m2） 审计 — 800元/m2； 成本 — 1137元/m2 亏损 — 79000元 门合计亏损157000元 三、直接费分析：木饰面 二、饰面板 白色丝光烤漆（40.6m2） 审计 — 400元/m2； 成本 — 342元/m2 盈利 — 243元（按保本点计取，下同） 黑檀（214m2） 审计 — 500元/m2； 成本 — 557元/m2 亏损 — 29318元 樱桃木染色（866m2） 审计 — 160元/m2； 成本 — 342 元/m2 （审计错误还是成本错误？） 亏损 — 180000元 饰面板合计亏损209000元 三、直接费分析：木饰面 三、百叶窗 审计 — 39.13m2；1022元/m2； 合计39990元 成本 — 50.82m2；1566元/m2； 合计79584元 备注：洽谈区西立面14.11m2？ 亏损 — 45993元（按保本点计取，下同） 四、线条 门窗套线条供应商结账都单独计算（合同内有明确约定报价不含线条），合计成本66000元。建议在以后发包中尽量将线条包含进去。 三、直接费分析：木饰面 五、柜子