上海市国有企业财务总监指南.ppt

2、在运用电子信息技术手段时，要考虑：（1）财务会计电子信息系统开发与维护的控制。（2）数据输入与输出的控制。（3）文件储存与保管的控制。（4）网络安全的控制等。 3、财务总监要关注公司会计技术升级更新时财务会计电子信息系统运行的连续性和稳定性。 4、财务总监要参与公司管理信息系统的规划和决策。 四、实施全面预算管理 财务总监应按照公司董事会、经理层确定的经营和管理目标，会同公司有关部门实施全面预算管理。具体内容有： （一）预算体系的建立。预算体系包括预算项目、预算标准和预算程序。 1、预算项目 预算项目由经营预算、资本预算和现金预算组成。其中，经营预算包括销售预算和成本预算；资本预算包括投资预算和资产购建处置预算；现金预算是在经营预算、资本预算的基础上，反映现金流向和流量及存量的预算。上述各预算项目可根据公司经营和管理情况确定具体项目内容。 2、预算标准要根据每个预算项目的内容性质制定预算标准，预算标准要体现相关性和可控性要求。 3、预算程序要根据各预算项目的内在联系，设计预算编制程序，以保证预算编制的完整性和正确性。 （二）预算的编制和审定 1、预算编制要按照公司经营和管理要求分项目、分部门编制。对经常性发生且可预计的项目可列入年度编制范围，对非经常性发生且不可预计的项目可列入临时编制范围。预算编制要根据可控性原则由预算可控的相关部门分别编制。 2、预算编制要采取自上向下和自下而上的顺序，以保证预算编制的严肃性和可实现性。 3、预算审定要根据预算编制程序及相关责任部门逐级审定，财务总监审定预算编制的完整性和正确性。 （三）预算指标的下达公司预算经经理层审定、董事会审批后，按预算执行部门下达有关预算指标。有条件的单位，预算指标的下达可与预算执行部门责任目标考核联系起来，落实预算执行责任制。 （四）预算执行的授权 1、预算执行授权可参照上述“财务事项权限设定”要求办理。2、财务总监要规定超预算项目的审批权限和预算外项目的审批权限。 （五）预算实施的监控 1、建立预算实施过程的信息反馈系统，及时分类反映预算实施情况。2、建立预算实施的日常监督及预警机制，保证预算按规定项目和正常进度实施。 3、加强超预算和预算外项目的事先控制。4 、建立预算实施的定期分析报告制度，及时向预算执行部门和领导提供预算实施质量的信息。 （六）预算调整 1、根据公司经营和管理变化情况，定期调整年度预算，一般半年调整一次。2、调整后的预算应交经理层讨论通过后交董事会审批。3、执行经董事会审批后的调整预算。 （七）预算业绩的考核 1、根据预算执行情况和预算执行部门的业绩结果，会同公司有关部门提出预算执行考核报告。2、预算执行考核报告经经理层讨论后，交董事会审批。 （一）财务机构设置和财会人员配置 1、根据单位的经营规模、管理能力、效益水平等因素选择财务机构的设置方式，通常可采用单独设置、分离设置、托管设置等方式。 2、根据财务会计管理需要在财务机构内部设置相关部门，通常设置资金筹集投放部门、会计核算报告部门和综合财务管理部门等。 3、财务总监可根据财务会计管理需要，调整财务机构设置和财务内部部门设置。 4、财务总监应根据财务会计管理实务需要规划财务人员配置方案，包括财务人员的岗位职责、人数、任职条件等内容。 5、财务总监在岗位设置中应遵循“不相容职务分离控制”的要求。 6、财务总监要参与下管一级财务人员的聘用、考核和奖惩提出相关意见。 7、财务总监应制定对下属公司实行财务人员委派方案并提出拟委派人员的候选名单。 8、财务总监应制定对下属公司委派财务人员的福利待遇政策及支付方案。 9、财务总监应制定财务人员岗位轮换和继续教育培训方案。 （二）会计政策、会计核算体系的制定 1、财务总监应根据《企业财务通则》、结合本公司情况制定本公司的会计政策。 2、会计政策包括：但不限于：（1）外币记帐汇率的选用方法；（2）固定资产目录分类及预期使用年限、预计净残值、折旧方法；（3）低值易耗品摊销方法；（4）存货计价方法； （5）大修理费用核算方法；（6）坏帐准备范围、提取方法、提取比例；（7）股权投资差额摊销期限；（8）短期投资计提跌价准备方法；（9）所得税费用核算方法。 3、财务总监应根据《会计法》、《企业会计制度》和《企业财务会计报告条例》要求制定公司的会计核算体系。 4、公司会计核算体系包括：（1）各类会计凭证设置及其传递和保管程序。（2）根据《企业会计制度》规定的总分类帐户和公司实际需要，设置的会计帐户，包括一级、二、三级明细分类帐户。（3）会计帐册设置和登记程序。 （4）会计帐务处理程序。（5）定期结帐程序。（6）会计报表设置和编制