会计账簿63284.pptVIP

教学过程： 1.做会计分录→ 2.登记”丁”字账 什么是会计账簿？ 账簿是以会计凭证为依据，由具有一定格式、相互联结的账页所组成，用于全面、连续、系统、科学地记录和反映各项经济业务的簿籍。 设置和登记账簿是会计核算方法之一，是会计核算工作的重要环节。 账簿有哪些种类？ 账簿的启用规则 1.错账的基本类型（基于记账凭证与账簿登记两个环节的分析） (1)记账凭证正确但登记账簿发生错误。 (2)记账凭证错误引发账簿登记错误。 更正错账的方法 1.划线更正法 适用范围：账簿记录中数字或文字错误。 操作方法： 账簿中，将8 700误记为7 800 更正： 2.红字更正法 适用范围及操作 （1）记账凭证应借、应贷科目错误 例：某车间生产A产品领用原材料3 000元。 借：制造费用 3 000 贷：原材料 3 000 更正：借：制造费用 3 000 贷：原材料 3 000 借：生产成本 3 000 贷：原材料 3 000 （2）记账凭证中，应借、应贷科目正确，实填金额大于应填金额。 例、用银行存款偿还前欠货款4 500元 借：应付账款 5 400 贷：银行存款 5 400 更正： 借：应付账款 900 贷：银行存款 900 3.补充登记法 适用范围：记账凭证中，应借、应贷科目正确，但实填金额小于应填金额。 操作： 例：购买办公用品500元，用现金支付 借：管理费用 50 贷：现金 50 更正， 借：管理费用 450 贷：现金 450 对账 对账 对账 对账 结账 结账就是把每一个会计期间(月份、季度、年度)的经济业务全部登记入账后，计算结出本期发生额和期末余额，并将余额结转下期或新账的过程。 结账的程序主要包括： 查明本期发生的经济业务是否全部入账。 将本期所有的转账业务，编制成记账凭证，记入有关账簿，以调整账簿记录。 结算各总分类账和明细分类账的本期发生额和期末余额，并将期末余额结转下期，作为下期的期初余额。 对账 账证核对 账账核对 账实核对 账证核对 各种账簿记录与 有关会计凭证和 记账凭证与 所附原始凭证 之间的核对。 账账核对 各种账簿之间有关记录互相核对， 具体核对内容主要有： 总分类账各账户借方期末余额合计数 与贷方期末余额合计数核对 各明细账户的余额合计数 与其有关总账账户余额核对 现金日记账和银行存款日记账期末余额 与有关总分类账户期末余额核对 会计部门各种财产物资明细账期末余额 与财产物资保管和使用部门的有关 财产物资明细分类账的期末余额核对 账实核对 各种财产物资账面结余额与实物结存数额相核对。 核对的主要内容： 现金日记账账面余额与库存现金实存数额核对； 银行存款日记账账面余额与银行实际余额核对； 各种材料物资明细分类账账面余额 与各种材料物资实际盘存数额相核对； 各种应收、应付账款明细账账面余额 与有关债务、债权单位的相关余额相核对。 * * 实际操作： 1.登记记账凭证→ 2.登记账簿 对账与结账 错账更正 账簿的设置与登记 账簿的意义和种类 账簿的意义和种类 本节重点： 账簿的种类 日记账和总账的设置与登记 错账更正 经济业务 经济业务 考核经营成果，进行会计 监督的重要依据 编制会计报表的主要依据 会计报表 账 簿 原始凭证 提供系统完整的会计信息 有利于保护各项资产 的安全完整。 记账凭证 会计账簿 按用途分 按外形分 序时账簿 分类账簿 订本式 活页式 卡片式 普通日记账 特种日记账 总分类账 明细分类账 备查账簿 特种 日记 账 日记账 普通 日记账 也称分录簿，是用来登记各单位全部经济业务的发生完成情况的日记账，可作为登记账簿的依据 现金 日记账 银行存款 日记账 是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账 序时账簿亦称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔顺序登记的账。 序时账 根据总分类科目设置，