物流财务管理规章种某物流有限公司财务管理制度.docVIP

某物流有限公司财务管理制度 一、前言 第一条 为了适应建立现代企业制度的需要，规范公司财务行为，加强会计核算，促进公司提高经营管理水平，充分体现集团公司以财务管理为核心，围绕加快发展为中心做大做强的经营理念，根据《中华人民共和国会计法》，最新《企业会计准则》和《会计基础工作规范》 等相关规定，以及××危险品物流有限公司公司章程，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司各部门。 二、财务计划 第三条 公司在编制经营计划的基础上，编制年度财务计划。主要内容包括: 一，商品进销存计划； 二，对外投资和固定资产购建计划； 三，资金筹集和资金使用计划； 四，成本，费用预算和控制计划； 五，利润及利润分配计划； 六，财务评价主要指标计划； 七，实现财务计划的主要措施； 第四条 编制财务计划，必须坚持经济效益原则，必须搞好调查研究，广泛听取意见，占有大量资料，掌握市场供求变化趋势，使计划切实可行，留有余地，使计划保持一定的弹性。 第五条 公司年度财务计划，由财务部负责人编制，经公司董事会研究通过后，实施执行。 第六条 公司财务部门应按季度检查财务计划执行情况，并向公司领导报送财务计划执行情况报告，当计划所依据的条件发生重大变化 时，应及时反馈并提出调整意见供领导决策。第七条 财务计划执行情况报告可以单独编制，也可以与财务情况说明书合并编报。 三、资金的筹集和管理 第八条 公司筹集资金的来源主要有: 一是××物流产业集团有限公司，××物资屋业开发有限公司，××化建物资有限公司的投入资金， 即资本金；二是向债权人借入的资金，即公司的负债。公司应根据实际需要确定最优资金结构，保持资产负债率的合理比例。 第九条 在经营期内，投资者对其投入公司的资本金，除依据公司章程转让外，不得以任何方式抽走。 第十条 公司可根据生产经营的需要和偿还能力，经董事会研究决定，向金融机构或其他单位和个人借款。短期借款坚持适度从紧，长期借款严格控制。 第十一条 短期借款的应计利息支出，计入财务费用。如果借款利息是按季度或利息是在借款到期时连同本金一起归还的，并且数额较大，为了正确计算各期损益，可以采取预提的办法，按月预提计入财务费用。长期借款的应计利息支出，根据不同情况分别处理: (一)，筹建期间的利息，计入开办费，待经营开始后一次摊销。 (二)，经营期间的利息，计入财务费用。 (三)，购建固定资产或无形资产，为使资产达到预定使用或销售状态所支出的利息，计入资产的价值。 第十二条 充分运用公司的商业信用，积极办理商业汇票，票据贴现等银行业务，努力做好赊购商品以及预收货款等经营业务，节约使用资金。 第十三条 资金使用的管理，遵循已制定的《资金使用管理暂行办法》的相关规定执行。 四、生物资产管理 第十四条 生物资产是指有生命的动物和植物。分为消耗性生物资产，生产性生物资产和公益性生物资产。 第十五条 生物资产的确认，需同时满足下列条件: 一，企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； 二，与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； 三，该生物资产的成本能够可靠地计量； 第十六条 生物资产按照成本进行初始计量。外购生物资产的成本，包括购进价款，相关税费，运输费，保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。 第十七条 生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护，饲养费用等后续支出，应当计入当期损益。 第十八条 公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，应当按期计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。 第十九条 公司至少应当于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查， 按可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。如果消耗性生物资产减值的影响因素已经消失，减记金额应予以恢复，并在原 已计提的跌价损失准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。 公益性生物资产不得计提减值准备。 第二十条 对于消耗性生物资产，应在收获或出售时，按照其账面价值结转成本。结转成本的方法采用加权平均法。生产性生物资产收获的农产品成本，按照产品或采收过程中发生的材料费，人工费和应分摊的间接费用等必要支出计算确定，并采用加权平均法，将其账面价值结转为农产品成本。 第二十一条 生物资产出售，盘亏或死亡，毁损时，应当将处置收入扣除其账面和相关税费后的余额计入当期损益。 第二十二条 应在报表附注中披露生物资产的类别，实物数量和账面价值，各类消耗性生物资产的跌价准备累计金额，生产性生物资产的使用寿命，预计净残值，折旧方法，累计折旧，减值准备累计金额以及与生物资产增减变动有关的信息。 五、流动资产管理 第二十三条 公司应遵循国务