经济法基础讲义28.pptVIP

第六章　税收征收管理法律制度 【基本要求】 （一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报 （二）掌握税款征收措施 （三）熟悉税务行政复议与行政诉讼 （四）熟悉违反税收法律制度的法律责任 （五）了解税收法律关系及我国征收管理体制 （六）了解税款征收方式、税务检查 第六章　税收征收管理法律制度 2007年：单选2分， 多选8分，判断1分，综合10分合计：21分 2008年：单选2分，多选2分，判断1分，综合4分，合计：9分 2009年：单选 1分，多选2 分，判断1分，合计：4分 2010年：单选2分，多选4分，判断1 分，不定项4分，合计：11分 第六章　税收征收管理法律制度（一般重点） 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 第二节　税务管理 第三节　税款征收 第四节　税务检查 第五节　税务行政复议与行政诉讼 第六节　税收法律责任 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 一、税收法律关系及征纳双方的权利义务 （一）税收法律关系 税收法律关系是税法所确认和调整的税收征纳主体之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。 （判断） 税收法律关系也由主体、客体和内容三部分组成。 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 1、税收法律关系的三要素(★)(P218) (1)主体：征税主体和纳税主体 (2)内容：权利和义务 (3)客体：权利和义务共同指向的对象 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 2、税务机关的权利(★★)(P219) (1)法规起草拟订权 (2)税务管理权(包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理) (3)税款征收权(包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权) (4)税务检查权(包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权) 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 (5)行政处罚权 (6)其他权利(对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等) 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 2、税务机关的权利(★★)(P219) (1)法规起草拟订权 (2)税务管理权(包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理) (3)税款征收权(包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权) (4)税务检查权(包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权) 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 (5)行政处罚权 (6)其他权利(对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等) 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 3、纳税人的权利(★★)(P219-220) (1)知情权 (2)要求保密权 (3)享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 (4)多缴税款申请退还权 (5)陈述权、申辩权 (6)要求税务机关承担赔偿责任权 (7)其他权利(P220) 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 【例题1·多选题】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有( )。(2003年) A、税务检查 B、税务代理 C、税务处罚 D、税款征收 【答案】ACD 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 (4)多缴税款申请退还权 (5)陈述权、申辩权 (6)要求税务机关承担赔偿责任权 (7)其他权利(P220) 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 3、纳税人的权利(★★)(P219-220) (1)知情权 (2)要求保密权 (3)享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 (4)多缴税款申请退还权 (5)陈述权、申辩权 (6)要求税务机关承担赔偿责任权 (7)其他权利(P220) 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 【例题1·多选题】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有( )。(2003年) A、税务检查 B、税务代理 C、税务处罚 D、税款征收 【答案】ACD 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 【例题2·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税权利的有( )。(2004年) A、要求税务机关对纳税人情况保密 B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 【答案】ABCD 第一节　税收法律关系与税收征收管理体制 二、税收