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（二）在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 索引号：BB -2 1.采购与付款循环 采购与付款循环: 了解内部控制 被审计单位：福建腾新食品股份有限公司 项目： 了解采购与付款循环 编制： 林隽 日期： 2011.10 索引号： CGL 财务报表截止日/期间： 2011/9/30 复核： 陈玉萍 日期： 2011.10 了解本循环内部控制的工作包括： 1. 了解被审计单位采购与付款循环和财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2. 针对采购与付款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。 3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 4. 记录在了解和评价采购与付款循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。 了解本循环内部控制，形成下工作底稿： CGL-1：了解控制表 CGL-2：了解内部控制设计控制流程CGL-3：评价内部控制设计控制目标及控制活动 CGL-4：确定控制是否得到执行（穿行测试） 编制说明： 在控制的设计时，使用询问、观察检查程序，并所获取的信息和审计证据来源。 用前审计取的，应发生重大变。 工作底稿记录： CGL-1： 汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论； CGL-2：记录通过询问、观察检查程序了解到的本循环涉及交易的控制流程； CGL-3： 记录与实现控制目标关并行测试的控制活动； CGL-4： 记录穿行测试过程。  未发生重大变化 (4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？ 本期未发生控制偏差 (5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？ 未发现非常规或者重大事项 (6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？ 未发现其他风险 4. 信息系统 应用软件 信息系统名称 计算机运作环境 来源 初次安装日期 金蝶软件K3 WindowsXP 购买 2008年 初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护 信息系统名称 重大修改、开发与维护 更新日期 无 拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划 无 本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响 无 5. 初步结论 控制设计合理，并得到执行 6. 沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层或治理层进行沟通？ 未发现设计及执行方面重大缺陷 采购与付款循环： 了解内部控制设计——控制流程 被审计单位： 福建腾新食品股份有限公司 项目： 了解采购与付款循环 编制： 林隽 日期： 2011.10 索引号： CGL-2 财务报表截止日/期间： 2011/9/30 复核： 陈玉萍 日期： 2011.10 编制说明：应文字述、流程图等式，或几种式相结合记录对控制流程的了解。对控制流程的应交易开始与业务循环衔接为止的整过程。的内容包括： 交易如何，包括电子数据交换(EDI)和其他电子商务形式的性质和使用程度； 控制人工、自动； 由被审计单位员、第三方(例如服务机构)或共同执行员及其执行的程序； 处理交易采用的重要系统，包括初次安装信息、的重大； 其他系统之间的，包括以计算机为基础的应用系统和以人工的应用系统之间衔接的时点任何相关的手工调节过程调节表处理财务信息的政策和程序 (7) 会计记录其他支持性信息用的重要档案和表格