财务报告及其分析——财务状况指标分析.pptVIP

可以应用LINEST函数进行回归分析（转Excel） 应用以上方法对流动资产的各子项进行预测，对全部资产、流动负债及其子项、负债总额、所有者权益及其子项等进行预测，并应用预测的结果进行对比分析，效果会更好。 * 1、偿债能力分析 （1）短期偿债能力 （A）流动比率=流动资产/流动负债=1928500/6299500=3.0635 （B）速冻比率=速冻资产/流动负债 =（1928500-790000）/629500 =1.8086 （C）现金比率=（货币资金+短期投资）/流动负债 =505000+78000）/ 629500=0.9261 （2）长期偿债能力 （A）资产负债率=负债总额/资产总额=2329500/4848500=48.05% （B）产权比率=负债总额/所有者权益总额=2329500/2519000=0.9248 （C）利息保障倍数（在利润表分析中计算） 五、资产负债表中相关指标的计算 * 2、周转能力分析 （1）人力资源营运能力分析 劳动生产率=销售收入净值/平均职工人数（利润表分析中计算） （2）生产资料营运能力分析 （A）应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额 （B）存货周转率 若年销货成本为1856000，年初存货为725000则： 存货平均余额=起初存货+