关注借款人财务报表失真带来的危害(修订稿).docVIP

关注借款人财务报表失真带来的风险 河北总审计室在实施系统项目大额信贷客户业务检查中，发现借款人财务报表失真问题较为突出，虚假数据可能影响企业评级授信结果和贷款决策，应引起我行重视。 一、审计发现 （一）仿冒印鉴，会计师事务所内部员工伪造企业财务报表 审计人员对河北燕峰路桥建设集团有限公司2008年至2011年的4份财务报表的真实性进行现场查证。经石家庄华泰联合会计师事务所负责人确认，该事务所从未对该企业出具过年度财务报告，其公章及签字章均为伪造。 经了解，燕峰路桥公司经人介绍，委托石家庄华泰联合会计师事务所出具财务报表。该事务所内部员工私自收取审计费用后，隐瞒客户伪造公章、签名章，连续4年提供虚假财务报表。 （二）借款人财务报表未经会计师事务所审计，无法证实其真实性 如，河北德和新能源开发有限公司2011年度财务报表未经审计，无法证明其真实性。其2011年年度的财务报表中应付账款为0.51亿元、其他应付款0.19亿元，而该客户主要设备供应商华锐风电2011年度财务报告披露，其应收账款中应收河北德和新能源公司的款项为8.29亿元，二者相差7.59亿元。 (三)借款人经过审计的财务报告数据不真实 借款人提供的连续两年的财务报表中，年初数据与上年度年末数据不一致。如，河北唐山迁安市博远工贸有限公司2010年经审计的年度会计报表中应收账款科目年末数为3亿元，2011年经审计的报表显示应收