信贷知识及财务报表分析.doc

首先你要是到银行做贷款不要跟银行的人说你会马上还款,那样银行不愿意贷款给你,就算是金额很大也如是，短期建议走小额或者典当，虽然费率高，但是放款相对银行较快，手续齐全的话一般3到5天就可以。资料方面，你要准备公司的财务报表,公司章程，组织机构代码,税务登记证,营业执照,开户许可证，对公户的对帐单及一些证明你经营收益状况的资料去综合评定；如果你的公司是个人注册的,建议你(企业法人),用自己或第三人的房子做抵押,做个人经营性贷款,政策会好一些.审核也没有那么麻烦,只要你信用记录良好，有相应的还款能力，抵押物足值，一般没什么难度。 信贷员要求： 银行基本业务知识要懂，不然什么叫存款、贷款都不知就不用说了。 2、各方面信息。要做信贷的话就要分析贷款客户的基本情况、市场走势、客户的发展前景、贷款风险等。例如，现在欧美对纺织品经常实施配额限制，这样就需了解对哪类纺丝品影响最大。分析推断客户的销售是否受影响。 3、财务会计知识。连会计都不懂的话怎会报表。 4、观察能力，信贷员经常要跑企业现场观察企业情况 5、驾驶证，因为要外出调查，走路还是开车取决于有没有车和有没有驾驶证。 银行一般对客户的报表主要从以下几方面进行分析： 1、经济实力，主要为以下数据： 总资产 所有者权益 固定资产净值 在建工程 长期投资 2、资产负债情况，主要以下数据： 一、资产总额 二、负债总额 1、短期负债 其中：短期借款 2、长期负债 其中：长期借款 三、资产负债率% 四、流动比率% 五、速动比率% 六、已获利息倍数 3、盈利能力， 以下数据： 销售收入 销售利润 减：管理费用 财务费用 加：投资收益 利润总额 销售利润率% 总资产利润率% 4、营运能力，以下数据： 总资产周转率 存货周转率 应收账款周转率 银行会都一套具体某行业的对比值，什么范围内的数值表现为优秀、良好、或差。通过对比就可得出企业的财务情况如何。 信贷人员的基本技能应该包括两方面：做人和专业知识。做人要具备亲和力、洞察力和灵变力；专业知识包括金融、财务管理和法律。 要对一个公司放贷，首先要看该公司是否具备借款的主体资格，其次要看其借款用途是否合法合情合理，再次该公司的股东及其经营者的人品素质，然后看该公司现金流量尤其是经营现金流量是否充足，担保手续是否合法合规有保障，以及申请借款的单位的配合态度，最后当然就是要看你上司或老板的意思了。 一、对资产负债表的分析 资产负债表是反映上市公司会计期末全部资产、负债和所有者权益情况的报表。通过资产负债表，能了解企业在报表日的财务状况，长短期的偿债能力，资产、负债、权益和结构等重要信息。 （一）对资产负债表中资产类科目的分析 在资产负债表中资产类的科目很多，但投资者在进行上市公司财务报表的分析时重点应关注应收款项、待摊费用、待处理财产净损失和递延资产四个项目。 1.应收款项。（1）应收账款：一般来说，公司存在三年以上的应收账款是一种极不正常的现象，这是因为在会计核算中设有“坏账准备”这一科目，正常情况下，三年的时间已经把应收账款全部计提了坏账准备，因此它不会对股东权益产生负面影响。但在我国，由于存在大量“三角债”，以及利用关联交易通过该科目来进行利润操纵等情况。因此，当投资者发现一个上市公司的资产很高，一定要分析该公司的应收账款项目是否存在三年以上应收账款，同时要结合“坏账准备”科目，分析其是否存在资产不实，“潜亏挂账”现象。（2）预付账款：该账户同应收账款一样是用来核算企业间的购销业务的。这也是一种信用行为，一旦接受预付款方经营恶化，缺少资金支持正常业务，那么付款方的这笔货物也就无法取得，其科目所体现的资产也就不可能实现，从而出现虚增资产的现象。（3）其他应收款：主要核算企业发生的非购销活动的应收债权，如企业发生的各种赔款、存出保证金、备用金以及应向职工收取的各种垫付款等。但在实际工作中，并非这么简单。例如，大股东或关联企业往往将占用上市公司的资金挂在其他应收款下，形成难以解释和收回的资产，这样就形成了虚增资产。因此，投资者应该注意到，当上市公司报表中的“其他应收款”数额出现异常放大时，就应该加以警惕了。 2.待处理财产净损失。不少上市公司的资产负债表上挂账列示巨额的“待处理财产净损失”，有的甚至挂账达数年之久。这种现象明显不符合收益确认中的稳健原则，不利于投资者正确评价企业的财务状况和盈利能力。 3.待摊费用和递延资产。待摊费用和递延资产并无实质上的重大区别，它们均为本期公司已经支出，但其摊销期不同。“待摊费用”的摊销期在一年以内，而“递延资产”的摊销期超过一年。从严格意义上讲，待摊费用和递延资产并不符合资产的定义，但它们似乎又同未来的经济利益相联系，