商业银行业务知识培训PPT培训课件.pptxVIP

商业银行业务知识培训;培训大纲; 第一章 会计的意义; 会计的意义;会计核算的基本特点： ①以货币为主要计量单位反映各单位的经济活动 ②会计核算具有完整性、连续性和系统性 会计核算的四个环节：确认、计量、记录、报告 会计核算的7种方法： ①设置会计科目和账户; ②复式记账; ③填制和审核会计凭证; ④登记账簿; ⑤成本计算; ⑥财产清查; ⑦编制会计报表。 会计核算的基本运作程序： 根据发生的经济业务填制和审核凭证，按照确定的会计科目设置账户，运用复式记账的方法登记账簿，按一定的成本计算对象计算成本，定期或不定期地进行财产清查，根据账簿资料编制财务报表。 ;2、会计监督： 指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的合法性、合理性进行审查。 会计监督的三个特点： ①主要通过价值指标进行; ②对企业经济活动的全过程进行监督，包括事前监督、事中监督和事后监督; ③监督依据包括合法性和合理性两个方面。 3、会计核算与会计监督的关系： 核算是监督的前提，监督是核算的保证。(对经济业务活动进行监督的前提是正确地进行会计核算，相关而可靠的会计资料是会计监督的依据;同时，也只有搞好会计监督，保证经济业务按规定进行、达到预期的目的，才能真正发挥会计参与管理的作用。) 4、财务报告目标(也称会计目标)： 总目标：提高经济效益 基本目标：向有关各方提供会计信息; 根据2006年《企业会计准则》，财务报告的目标是向财务报告使用者提供与财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者做出经济决策。 财务报告使用者包括：企业管理者，投资者，债权人，社会公众，政府及有关部门等。;会计要素和会计等式 ; ①流动资产：指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。 ②长期投资：指除交易性金融资产以外的投资，包括持有时间准备超过1年(不含1年)的各种??权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。 ③固定资产：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过1年，单位价值较高的有形资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。 ④无形资产：指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没有实物形态的、可辨认的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。 ⑤其他资产：指除以上四类资产以外的资产，如长期待摊费用、商誉等 3、资产的基本特征： ①资产是由过去的交易或事项形成的。即资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产。 ②资产是企业拥有或控制的。在会计实务中将以融资租赁方式租入的固定资产视为企业的资产。 ③资产预期会给企业带来经济利益。;二、负债 1、负债的概念：指过去的交易或事项所形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 2、负债的分类：按其流动性不同(或偿还期限的长短)，分为流动负债和长期负债。 ①流动负债：指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款???预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、其他暂收应付款项和将于一年内到期的长期借款等。 ②长期负债：指偿还期限在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。 3、负债的特征： ①是企业由于过去的交易或事项而承担的现时义务 ②负债的清偿预期会使经济利益流出企业 ③是能够用货币确切计量或合理估计的经济责任 三、所有者权益 ;1、所有者权益的概念： 指所有者在企业资产中的剩余权益，其金额为资产减去负债后的余额。(资产减去负债后的余额称为净资产)。 2、所有者权益的来源： ①所有者投入的资本; ②直接计入所有者权益的利得和损失; ③留存收益。 利得：指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。(如罚款等) 损失：指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。 留存收益：主要包括盈余公积、未分配利润两部分 4、所有者权益的内容： 按其构成不同，可分为实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润等。; 实收资本(