财务-计划模型的设计.pptVIP

* 财务计划 模型设计 * 编制财务计划模型的一般程序 财务计划模型的设计方法 改变财务计划与政策的分析 方案管理器与调整财务计划方案分析 预计财务报表的其他方法 学习目标 * 手工环境下编制财务计划的一般程序 一、编制财务计划的一般程序 计算机环境下编制财务计划的一般程序 * 财务计划（手工） * 预测 结果 财务预测： 销售预测； 外部资金需要量预测； …… 评价调整 预计财务报表 预计 财务 报表 企业战略 基期财务报表 编制预计财务报表 满意完成 * 财务计划（计算机） * 财务数据 假设条件 预计财务报表 建立 财务 计划 模型 输入数据 评价调整 财务计划 基期财务报表等 运算处理 完成 不满意 满意 ? ? ? ? * 建立财务计划模型 预测函数、单变量求解、方案管理器 输入数据 基期数据、预测数据 ? 运算处理 ? 评价、调整财务计划 编制程序 * 两种方式的相同点？ 后一种方式的优势？ * 财务计划模型工作簿和基期财务报表 建立计划条件 按销售百分比法建立预计财务报表模型 调整预计财务报表模型 二、财务计划模型的设计方法 * 财务计划模型工作簿和基期财务报表 建立一个工作簿（cwgl09.xls ），存放财务计划模型 * 建立计划条件 对基期财务报表进行分析。按销售百分比法预计财务报表，提出假设条件，制订财务政策。 例如：经过预测，销售收入预计增长15%。 其他指标，如流动资产占销售收入9%等。 * * 建立预计财务报表动态模型（销售百分比） 预计损益表 销售收入=基期销售收入*（1+销售增长率） 基年报表!D4*(1+CWGL09.xls!销售增长率) 其他指标：销售成本、销售与管理费用…… 预计资产负债表 流动资产=流动资产占销售收入比例*销售收入 应付账款=应付账款占销售收入比例*销售收入 * * 分析、评价预计财务报表 销售增长率对目标利润影响 单变量求解 * 前提 建立财务计划和财务策略的动态模型。 基本方式 逐步测试法 单变量求解 三、改变财务计划与政策的分析 * 逐步测试法 * 方案管理器工具 分析工具。 对多个方案进行管理，每个方案允许建立一组假设条件，并根据这些假设条件自动产生相应的结果作为方案摘要报告。 进行销售利润敏感性分析 销售收入、销售成本、销售费用 四、方案管理器与调整财务计划方案分析 *