远卓-沪杭甬-预算的体系改善的项目建议书.pptVIP

预算体系改善 2000年8月 项目建议书 * 为什么要调整预算体系 工作进程 项目组织 目录 项目目标 关键问题及解决方法 * 公司预算改进的必要性 战略转型必要性：公司战略转型要求公司预算体系做相应改动 制度完善必要性：现有预算体系需要制度完善；预算体系不仅应包括财务指标，也应包括非财务指标 预测准确必要性：通过预算改进有利于强化预测准确性，为公司奖惩、薪资等配套政策的顺利有效实施提供预算支持 * 公司战略转型 预算体系改善 单一公路业务 基建及相关行业的多元化业务 公司总部性质 业务战略 营运控股型 战略控股型 目标体系 利润与成本导向 公司整体价值导向 控制重点 现营第一层面公路业务 三层面业务并重：还应包括子公司和项目开发 公司战略转型要求预算体系作出相应的调整 * 为什么要调整预算体系 工作进程 项目组织 目录 项目目标 关键问题及解决方法 * 符合公司新战略的预算体系方案 ：预算体系总体结构、指标体系及预算程序、原则、组织和方法 预算体系调整的行动计划：如何从公司现有预算体系向新预算体系改变的计划：组织、任务和时间表 项目目标 * 为什么要调整预算体系 工作进程 项目组织 目录 项目目标 关键问题及解决方法 * 制定预算的指导原则: 预算不仅应反映公司战略，而且是实现公司战略的载体． 预算应以公司价值最大化为首要目标 预算体系应全面且具操作性．因此除制定年度预算外， 还应制定跨年度预算，并应及时进行季度预算修正． * 预算怎样才能最有效地帮助实现公司战略目标？ 预算方法能否支持预测的准确性？ 预算指标体系是否反映公司的战略目标？ 预算方法是否有效？ 预算流程是否便于操作？ 是否得到高层领导的支持？ 是否得到各部门的配合？ 关键问题及解决方法 预算单位的范围是否全面并突出重点？ 是否能得到配套政策的支持？ 是否有一套能够准确、全面地反映公司近期目标和长期战略目标的指标？ 分解到独立核算单位的指标是否符合公司的整体指标？ 是否考虑了所有的业务部门？ 是否针对不同层面业务部门的差异性提出重点不同的预算计划？ 战术性预算 战略性预算 跨年度预算 年度预算 季度预算修正 预算体系 外部因素 外部经营环境超预期变动？ * 年终决算 季度修正预算 年中修正预算 当年预算 第二年预算 第三年预算 当年预算 第二年预算 第三年预算 季度修正预算 年终决算 第一年初 第二年初 第三年初 季度修正 跨年度修正 年度修正 预算体系流程 ?????? ???????????? ?????? ※： ??????代表相同的年度预算体系安排 每年年初在上年度制定的第二年预算基础上考虑年终决算因素进行年度修正形成当年预算。 在每季度末根据外部经营环境及公司内部经营状况做季度修正。 * 制定跨年度预算机制的必要性： 贯彻公司战略，体现公司长期规划 减少任期制对公司预算体系的影响 增强预算体系的自我调节功能 跨年度预算须解决的问题： 跨年度预算主要指标的选取 跨年度预算目标的框架体系 跨年度预算调整前后责任的确定 制定季度预算修正机制的必要性: 确保公司预算的顺利执行 增强预算执行的准确性、合理性 季度预算修正须解决的问题： 季度预算修正时间的确定 季度预算修正幅度的确定 季度预算修正前后责任的确定 * 预算滚动的说明： 预算准确性是公司面临的一个关键问题。 改进预算准确性的根本方法是通过预算滚动的制度安排从制度上增进预算准确性，同时公司应增强预测技术性方法。 预算体系通过制定跨年度预算这一形式的滚动预算增强预算的准确性。并建议公司在条件成熟的情况下对现建议的滚动预算做及时调整： 跨年度预算滚动期延长：由3年滚动向5年、10年滚动迈进。 考虑建立季度滚动：做后4季度、6季度滚动以增强预算的方向性，提高 公司整体经营的应变能力并以此指导公司资源在今后一个时期内的合理分配。 * 跨年度预算 当年预算 第二年预算 第三年预算 第一层面 第三层面 第二层面 三层面业务 制定新业务 年度预算 制定新业务 增长目标预算 制定现有业务 增长目标预算 制定现有业务 年度预算 制定现有业务 增长目标预算 制定新业务 增长目标预算 制定新项目 预算 搜寻新项目 制定投资 预算 制定现有业务 增长目标预算 制定新业务 增长目标预算 制定新项目 预算 搜寻新项目 制定投资 预算 跨年度预算与三层面业务关系图例 第一年 第二年 * 流程 年度预算流程 流程文件编号 HG-P-1** 沪杭甬集团 沪杭甬流程 本流程共3 页之第1 页 生效日期: 常务副总经理 集团 董事会 责任人 备注 董事会秘书 董事长 总经理 ?预算大纲 预算工作讨论会参与人包括总经理、副总经理、总经理助理、集团部门经理、各子公司总经理 综合部经理