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单位：人民币万元，仅供内部使用 业务单元财务规划报告样板：6.1损益表 报价的销售收入* 折扣* 销售收入 购买的硬、软件及服务金额 净收入 销售成本 (扣除购买成本) 产品成本 项目成本 经营部门费用 毛利 毛利率 产品部费用 研发费用 销售费用 市场费用 行政费用 产品部贡献利润 贡献利润率 业务单元费用 业务单元销售费用 业务单元市场费用 业务单元行政费用 经营利润 产品部XX 业务单元总和 预算值 实际值 经营投资资本 投资资本回报率 (ROIC) 平均加权资本成本 (WACC) 产品部XX 预算值 实际值 产品部XX 预算值 实际值 预算值 实际值 产品部XX 预算值 实际值 预算值 实际值 财务费用 税前利润 所得税 净利 Datang010307BJ(GB)-PR1 * Datang010307BJ(GB)-PR1 * 资料来源： Unit of measure 机密 此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。 Document Date Datang010307BJ(GB)-PR1 Datang010307BJ(GB)-PR1 * Datang010307BJ(GB)-PR1 * Datang010307BJ(GB)-PR1 * 财务规划必须每年按一个严格的日程进行，并进行计划执行情况的季度/年度考核。 Datang010307BJ(GB)-PR1 * Datang010307BJ(GB)-PR1 * 预算不仅仅是一系列的数字表格，而应对实现目标的经营举措作出计划，这样才能保证预算的非随意性，以及经营的主动性。 Datang010307BJ(GB)-PR1 * Datang010307BJ(GB)-PR1 * Datang010307BJ(GB)-PR1 * Datang010307BJ(GB)-PR1 * Datang010307BJ(GB)-PR1 * Datang010307BJ(GB)-PR1 * Datang010307BJ(GB)-PR1 * Datang010307BJ(GB)-PR1 * Datang010307BJ(GB)-PR1 * 财务规划模板 Datang010307BJ(GB)-PR1 目录 1. 财务规划要点与预期效果 2. 财务规划的目的和原则 3. 财务规划流程 4. 财务规划流程内容 财务规划流程质询会 业务单元财务规划模板 Datang010307BJ(GB)-PR1 * 1. 财务规划流程的要点和预期效果 要点 财务规划包括经营计划和预算计划，是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程 财务规划由业务单元负责直接制订、并“拥有”，而不是由财务部或计划部 “制订” 通过经营计划增强经营的主动性 经营计划、财务预算是一个整体的过程，其结果不光生成一系列报表，而且有详尽的经营举措计划，以作为经营活动的指导 财务规划的制订及考核以投资资本回报(ROIC)为最终目标 财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨，考核与人员考评、激励挂钩 预期效果 真正有经营指导意义的，为各业务单元负责人“拥有”并承诺的计划及经营合同 通过严格的考核，确保业绩的实现 计划的完成或超额完成 在公司管理层中，价值创造及ROIC概念的建立 总部下达初步的期望业绩指标 业务单元制定部门计划及财务目标 汇总/质询/谈判/修正业务单元计划 批准各业务单元计划 季度/年度经营业绩考核及半年度计划修订 Datang010307BJ(GB)-PR1 * 2. 财务规划流程的目的及原则 目的 将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团最高领导和各业务单元领导之间的“管理合同”。这个合同同时被用作业务单元领导之责任及权力的依据 集团领导通过对各业务单元财务规划的严格质询和考核，指导各业务单元的经营运作 原则 经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标 集团总部制定业绩的期望指标，并由总裁和高层领导通过对各业务单元经营计划的严格挑战及质询，保证业绩期望指标尽量得以实现 财务规划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为业务单元负责人业绩考核的依据 季度业绩考核包括对业务单元负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题 Datang010307BJ(GB)-PR1 * 财务规划流程 质询会/考核会 集团最高领导层 根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标 总部下达初步的期望业绩指标 业务单元制定部门计划及财务目标 汇总/质询/谈判/修正业务单元计划 批准各业务单元计划 季度/年度经营业绩考核及半年度计划修订 分解、初定各业务单元的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求 提