2017发票管理制度.docx

XX科技有限公司发票管理制度为了更好地加强公司的发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合企业各自的实际情况，特制定本制度。本制度适应公司的全体员工，公司内的各员工申请、开具、取得和保管发票，均须遵守本制度。一、发票的范围及定义本制度中的“发”票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票；二是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。三是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。二、发票领购发票领购由专人负责，由公司办税员填制准确、完整并加盖公章的购领发票申请单及尚未缴销的旧发票(具体按主管税务机关的发票领购要求)，根据实际需要的种类、数量领购并建立发票领购明细台账。三、发票保管1、必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。2、不得丢失、损(撕)毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废(或按主管税务机关的具体要求进行)。3、发票的基本联次(发票联、抵扣联、记帐联)及相关资料必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。四、发票使用及开具1、公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的部门，对外发生经营业务收取款项，应向付款方开具发票。填开发票的申请单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。2、公司各部门和员工申请开具发票，由经办人员填写《开具发票申请表》，各栏须填写齐全，经部门主管、财务部及总经理签署意见后，由财务部门开具发票。3、财务部门开具发票时，必须认真审查申请手续、购销合同或协议、出库单等业务成立依据及合法性；必须在发生经营业务确认营业收入时按发票填开要求开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。必须按经营业务实际发生金额开具发票，不得虚开发票，也不得提供空白发票。对于不符合要求或情况不明的应拒绝开具发票并即时向上级主管领导反应情况。4、开具发票时，必须按照规定的时限，按号码顺序逐一填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性填开、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司发票专用章。5、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理:(1)如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、记帐联上注明误填作废字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。(2)如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，作为开具红字发票的依据。另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。(3)在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理:要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。6、劳务及货物名称仅限营业执照上注明的经营范围，不开具品目超出公司经营范围的发票。7、购货单位与付款单位必须一致。8、如发生填开错误的发票，应另行开具。错票必须将所有联次同时作废，注明作废字样，并将作废发票的所有联次全部保存归档。如发票开具后因购货方过期不索取的发票也一并进行归档保存。9、在发票联左下方加盖发票专用章，印制必须清晰、完整。10、按规定时限开具发票。(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当天。(2)劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。(3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。(4)将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。11、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票。12、财务部门应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 13、所有部门和员工在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。14、财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。15、在变更或注销税务登记时，同时应办理发票和发票领购簿的变更、撤销手续。16、发票启用前，应行清点，如有缺联、少份、缺号，错号等，应即时与领购税务机关进行联系解决。五、发票的取得1、所有单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2、经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。3、凡增值税一般纳税