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涉外税收 1、生产性的内资企业改制为外商投资企业后，是否可以自主选择获利年度？ 答：根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十七条的规定：外商投资企业于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营不足六个月的，可以选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限；但企业当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳企业所得税。因此，该企业如果转为外商投资企业，开业当年不足6个月的可以选择下一年度为获利年度。 2、外商投资企业逾期三年的应付未付帐款是否应该列入企业收入计算缴纳所得税？ 答：根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接收捐赠税务处理的通知》（国税发［1999］195号）文件的规定：企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应该计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。 3、外商投资企业采购国产设备有什么税收优惠政策？ 答：根据财税字〔2000〕49号、国税发〔2000〕90号及国税函〔2000〕910号文件的规定：外商投资企业和外国企业采购国产设备可以享受抵免所得税的优惠政策，但投资项目要属于《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目，并同时满足三个条件：一必须是国内企业生产制造的生产经营性设备而且是没有使用过的；二必须以货币购进而不包括投资方为注册资本投资的设备；三必须在投资总额的限额内。所得税抵免额为购买设备金额的40％。如果今年应纳税所得额比前一年（也就是基年）的增加额小于抵免额，抵免额最长可在5年内抵免。 纳税人应在购置国产设备后2个月内提交申请报告，同时提供以下资料：《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税申请表》、企业法人营业执照副本及复印件、企业税务登记副本复印件、外资局出具的投资项目确认书复印件、国产设备供货合同及发票复印件，通过国内商业企业购进的，还应提供设备产地证明书。 又根据国务院国发［1999］73号文件规定：外商投资企业在投资总额内采购的国产设备，如符合国家规定，可以享受退税。国家税务总局国税发［1999］171号文件对享受退税的范围和条件做出了如下规定：（1）享受国产设备退税的外商投资企业，是指已经办理税务登记的外商投资企业，而且外商投资企业在外国投资者已投入的资本金必须达到企业投资各方已到位资金的25％（含）以上。（2）享受退税的设备范围：是指符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发［1997］37号）中规定的《外商投资产业指导目录》（鼓励类和限制乙类），以及《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的投资项目，在国内采购的设备。 4、外商投资企业和外国企业为其雇员所提存的三项基金是否可以税前列支？ 答：根据《国与外商投资企业和外国企业为其雇员提存医疗保险等三项基金以外的职工集体福利类费用税务处理问题的通知》（国税函［1999］709号）文件的规定：外商投资企业和外国企业为其雇员提存的医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金等，根据我国现行税法的有关规定，企业提存的这些基金，可以在计算企业所得税前列支。 5、生产性的外商投资企业有哪些所得税优惠政策？ 答：根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法》第八条规定：对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的，国务院另行规定。实际经营期限不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。 根据财税字［2000］49号文件规定：从1999年7月1日起，凡在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，其购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增企业所得税中抵免。 根据国务院国发［1999］73号文件规定：外商投资企业在投资总额内采购的国产设备，如符合国家规定，可以享受退税。 根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十条规定：外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已交纳所得税税款的40%税款。国务院另有优惠规定的，依照国务院的规定办理。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税实施细则》第八十一条规定：税法第十条所说的国务院另有优惠规定，是指外国投资者在中国境内直接投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，可以依照国务院的有关规定，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。 根据国家税务总局国税发［1999］173号文件规定：从2000年1月1日起，企业进行技术开发当年在中国境内发生的技术开发费比上年实际增长10%以上的，经税务机关批准，允许再按当年技术开发费实际发生额的50%，抵扣当年