重庆理工大学税法考试试卷.docxVIP

一、单项选择题（每小题1分，20题，共20分） 1、 下列税种中，属于流转税的是（C） A、企业所得税 B、房产税 C、营业税 D、印花税 2、下列税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（D） A、税率 B、税目 C、纳税义务人 D、征税对象 3、下列各项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（B） A、购进固定资产 B、购进免税农产品 C、非正常损失的购进货物 D、用于免税项目的购进货物 4、某商店为增值税小规模纳税人，某月取得零售收入总额8.32万元，则该商店当月应纳增值税为（A）8.32*3% A、 0.32万元 B、0.33万元 C、0.47万元 D、0.50万元 5、某企业的经营用房原值为3000万元，当地税务机关规定按照减除30%后的余值计税，该企业应纳的房产税为（B）1.2% A、10.8万元 B、25.2万元 C、36万元 D、252万元 6、下列凭证中，适用定额税率计征印花税的是（D） A、 购销合同 B、产权转移书据 C、记载资金的营业账簿 D、权利、许可证照 7、某化妆品生产企业将一批自产的化妆品以成本价7000元销售给本企业职工，这批产品无同类产品市场价格，成本利润率为5%，消费税税率为30%，则该批化妆品应缴纳的消费税为（A）7000*（1+5%）/（1-30%）*30%=3150 A、2100元 B、2205元 C、2321元 D、3150元 8、下列行为中，应当征收营业税的是（B） A、 进口货物 B、销售不动产 C、销售商品 D、提供加工劳务 9、居民甲将一套住房与居民乙的一套住房进行交换，由甲向乙支付换房的差价款10000元，该行为中契税的纳税义务人是（A） A、 甲方 B、乙方 C、甲、乙双方均不交纳 D、甲、乙双方都要交纳 10、某歌舞厅某月门票收入2万元，点歌费收入3万元，饮料销售收入6万元（娱乐业），服务人员工资支出1万元，水电费等支出0.8万元，该歌舞厅计征营业税的营业额是（D）2+3+6 A、 3.2万元 B、 5万元 C、9.2万元 D、11万元 11、某企业2003年应税所得为20万元，2002年发生亏损15万元，则该企业2003年应纳企业所得税为（B）5*25% A、 0.9万元 B、1.25万元 C、1.65万元 D、6.6万元 12、下列各项收入中，不计入应纳税所得额征收企业所得税的是（C） A、 国家重点建设债券的利息收入 B、买卖国库券取得的收益 C、国债利息收入 D、办理国库券业务取得的手续费收入 13、某企业全年销售收入净额为5000万元，在计算全年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（B） A、 15万元 B、18万元 C、22万元 D、25万元 14、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（C） A、 新产品研究开发费用 B、财产保险费用(可以) C、赞助支出（不能） D、银行加收的罚息(可以) 15、某市一企业2004年1月进口原材料一批，向海关缴纳增值税20万元，在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税40万元，由于延期缴纳消费税被罚滞纳金2万元，出口产品获得增值税退税4万元。该企业当月应缴纳的城建税为 （D）（30+40）*7% A、 4.62万元 B、4.9万元 C、6.02万元 D、6.44万元 16、某城市的甲、乙企业共同拥有一块土地的使用权，这块土地的面积为1500平方米，甲实际使用1/3，乙实际使用2/3，每平方米土地年税额为4元，则甲企业全年应纳的土地使用税为（B）500*4 A、0 B、2000元 C、3000元 D、6000元 17、某房地产公司销售房屋取得的收入为400万元，其扣除项目金额为300万元，则该公司应缴纳的土地增值税为（D）100/300=33.3% 100*30% A、 30万元 B、60万元 C、90万元 D、120万元 18、根据个人所得税法的规定，以每次收入额为应纳税所得额，不得减除费用扣除标准的项目是（D） A、 稿酬所得 B、劳务报酬所得 C、财产转让所得 D、利息、股息、红利所得 19、某人花100元购买彩票，中奖10000元，从中奖收入中拿出4000元通过民政部门向灾区进行捐赠，则其应纳的个人所得税为（C）10000*30%=3000 （10000-3000）*20% A、 1200元 B、1380元 C、1400元 D、2000元 20、某油田某月开采原油40万吨，其中已销售30万吨，自用4万吨，另有6万吨入库待售，该油田适用的单位税额为每吨8元，则该油田当月应缴纳的资源税为（B）34*8 A、240万元 B、272万元 C、288万元 D、320万元 二、多项选择题（每小题2分，5题，共10分） 得分 评卷人 1、税收的特征主要表现为（ABD）