财务现金流量表(0002).pdfVIP

现金流量分析 15.511 公司会计 暑期2004 SP Kothari 教授 斯隆管理学院 麻省理工学院 2004年6月16 日 现金流量表 记录营业现金流量以及其他现金流动信息 给投资者和债权人提供重要信息 特别是，在用了GAAP法之后当期的收入和费用的 不同点以及现金流出流入的联系的重要信息 现金流量表 现金流量表把现金的改变分为三类： 营业现金流 投资现金流 财务现金流 现金流量表总和了这一年的实际现金流动 关于现金期初余额和期末余额的不同的实际改变 记录在资产负债表里 为什么要集中在一张现金流量表 里？ 损益表里的净利润给营业提供了一个很重要的 测量尺度 然而，没有现金流，利润不能支付帐单 应付利息和股息要求本金减少负债，车间资本 输出和设备的扩张不能没有现金、 营业活动所需的现金，也叫营业现金流，是满 足这些需要的主要源泉 为什么要集中在一张现金流量表 里？ 没有营业现金流，从其他源泉得到的现金可以 用来覆盖现金需求 例如，现金可以从一方余额获得或者不重现的 资产销售，新的债务或资产净值 这些非营业现金流仅用于提供短期运转 在长期营业里，营业现金流是唯一的可信赖的 现金源泉，利用他来满足重复需要 1.艾米丽的面包店 艾米丽投入$10,000现金 资产= 负债 + 所有者权益 现金 实缴股本 +$10,000 +$10,000 日记帐科目 借现金 10,000 贷实缴股本 10,000 2.公司从银行借了$3,000 资产 = 负债 + 所有者权益 现金 应付借款 +$3,000 +$3,000 日记帐科目 借 现金 3,000 贷 应付借款 3,000 3.公司花了$5,000现金购买一台设备 资产 =负债+所有者权益 现金 设备 -$5,000 +$5,000 日记帐科目 借 设备 5,000 贷现金 5,000 4.公司提供$12,000的劳务。顾客支付 了$8,000的现金并承诺在稍后的日子 付清 资 产 =负债+所有者权益 现金 应收帐款 留存盈余 +$8,000 +$4,000 +$12,000 日记帐科目 借现金 8，000 借应收帐款 4 ，000 贷 劳务收入 12，000 5.公司支付了$9,000费用（工资，利息和 维修费） 资产 = 负债+ 所有者权益 现金 留存盈