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商业银行支付清算业务管理 一.支付结算业务概要 （一）概述 （二）国内票据业务的核算 （三）国内非票据业务的核算 （四）国际结算业务的核算 支付结算业务的基本概念 （一）支付结算业务的基本概念 通过金融机构进行的货币结付和资金清算 依照法定程序和形式进行的要式行为 取决于委托人的意志，银行充当中介 实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 （二）分类： 按使用工具分类：票据、非票据 按涉及范围分类：国际结算、国内结算 支付结算业务的基本概念 （三）结算原则 恪守信用，履约付款 谁的钱入谁的帐，由谁支配 银行不垫款 （四）结算纪律 单位和个人必须遵守的纪律 银行必须遵守的结算纪律 支付结算业务的基本概念 （五）结算责任 单位和个人办理结算的责任 银行办理结算的责任 其它有关方责任 支付结算业务分类 票据的基本规定 票据的签发和转让的基础 票据一律记名 票据的背书转让 提示付款 拒绝付款 票据的追索 票据的挂失 支票业务的流程（借记支票） 转帐支票的核算 （一）持票人、出票人在同一银行开户 业务员接单审核无误后，递交会计部门，分录为： 借：活期存款——出票人户 贷：活期存款——持票人户 转帐支票的核算 （二）持票人、出票人不在同一银行开户 （1）持票人开户行会计处理 ①审单，同城交换票据后，过限时未退票 借：存放中央银行款项（或 借：辖内往来） 贷：活期存款——持票人户 ②同城交换需隔日处理时： 借：存放中央银行款项（或 借：辖内往来） 贷：其它应付款 转帐支票的核算 ③隔日未退票 借：其它应付款 贷：活期存款 ④隔日退票 借：其它应付款 贷：存放中央银行款项（或 贷：辖内往来） 转帐支票 （二）持票人、出票人不在同一银行开户 （2）出票人开户行会计处理 ①收到同城交换的支票，审单无误时： 借：活期存款——出票人户 贷：存放中央银行款项（或 贷：辖内往来） 转帐支票 ②发现提入支票有误，需隔天退票时： 借：其它应收款 贷：存放中央银行款项（或 贷：辖内往来） ③隔日退票 借：存放中央银行款项（或 借：辖内往来） 贷：其它应收款 银行本票流程 银行本票 （一）出票银行出票： 借：活期存款——× ×申请人户（或 借：现金） 贷：开出本票 （二）代理付款行付款： 借：存放中央银行款项（或 借：辖内往来） 贷：活期存款——持票人户 （三）银行间结算资金： 借：开出本票 贷：存放中央银行款项（或 贷：辖内往来） 银行汇票流程 银行汇票 （一）签发： 借：活期存款——申请人户（或 借：现金） 贷：汇出汇款 （二）代理付款行在审单无误后处理： a.持票人在本行开户时 借：联行往来 贷：活期存款——持票人户 汇票：按照签发人不同 银行汇票：银行签发。是即期票据。部分兑付。凭证自带。导地结算。 商业汇票：收/付款人签发。远期票据（3/6/9个月）。全额对付。 按照承兑人不同： 商业承兑汇票：收款人（持票人）付款人（承兑人）银行中介（委托收款）风险：帐款人会收不到款。 银行承兑汇票：付款人（承兑申请人）银行（承兑人）银行与承兑人要签协议。风险：银行会收不到款 要有保证金制度 银行汇票 （二）代理付款行在审单无误后处理： b.持票人不在本行开户时 借：联行往来 贷：应解汇款及临时存款——持票人户 然后，按持票意愿，转帐、汇兑、付现 借：应解汇款及临时存款——持票人户 贷：存放中央银行款项 （或 贷：辖内