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山西财贸职业技术学院 毕业论文（设计） 如何建立企业内部控制 论文指导教师姓名： 所在系及专业名称： 班级： 论文提交日期： 论文答辩日期 答辩委员会主席： 评阅人： 年 月 目 录 内容提要………………………………………………………………1 关 键 字………………………………………………………………1 一、绪论………………………………………………………………1 二、………………………………………………2 （一）企业……………………………………2 （二）………………………………2 （）………………………………3 三、………………………………4 四、企业内部控制的有效对策………………………………………5 （一）完善公司治理结构................................................................5 （二）加强内部审计………………………………………………….....................6 （三）加强会计责权控制及内部分工…………………………….............…7 （四）加强信息沟通，完善信息沟通渠道…………………..……….........8 五、结论…………………….……………………………………............…….......9 主要参考材料…………………………………………………………10 浅谈企业内部控制制度 摘 要 会计学的一个重要内容就是监督和控制，企业为了生产经营管理，不断发展进化，其中一个重要组成部分就是企业内部管理制度。企业内部控制制度，是指单位内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。作为衡量现代企业管理水平的重要标志之一的内部控制制度，是为了适应企业的生产经营管理的需要而产生的，并必将随着企业经营机制的完善而不断健全、完善，这对保护企业财产物资的安全完整和保证企业高效率经营都具有非常重要的意义。内部控制制度是随着管理活动的出现而出现的，它贯穿于企业经营管理各个阶段，是一种对“动态过程”的管理。内部控制是企业管理的深入和展开，它是监控各项活动以确保公司按计划进行并纠正各种可能偏差的过程，是对组织战略实施过程的控制，当公司的实际运行状况偏离目标时，管理者必须采取纠正偏差的行动，纠偏行动可以确保公司战略的实现，企业各项管理活动必须以良好的控制作保证。所以说内部控制是企业管理的一部分，应与经营管理过程有机结合在一起，企业要改善经营管理，达到预期目标，必须借助于完善的内部控制制度。现代企业普遍存在的问题有：产权关系不明晰、企业风险意识不强、内部控制机制不健全，控制乏力及缺乏信息沟通等几方面。如何解决这些内控不足的问题直接关系到一个企业的命运和发展。要妥善合理解决企业内部控制制度存在的问题需通过以下途径：加强公司治理结构、加强会计责权控制及内部分工、内部审计、信息沟通，完善信息沟通渠道、加强企业的风险管理。通过以上有效的解决途径同时建立一个涵盖范围广泛、功能完善、反应灵敏、协调有效的内部控制整体框架，就可以解决企业内部控制制度存在的普遍问题。对防范企业内部可能出现的各种舞弊现象也具有不可缺少的作用 。最终的目的是使企业能够发展、壮大，提高企业的市场竞争力和顽强的生命力。 关键词：企业 内部控制 内部控制制度 会计责权控制 一、绪论 （一）意义 现代企业内部控制制度其范围相当广泛，其作用已远不止防弊纠错，比较完善的内部控制制度有以下四个方面的重要意义： 1、能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。 2、能够提高会计资料的正确性和可靠性。正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产业，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。 3、能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规。 4、能够保证企业高效率经营。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。 （二）论文思路及框架 本论文针对企业内部控制制度存在的问题展开论述，综合企业现状提出面临的几大问题并分别予以讨论，同时提出解决方案。 论文整体分为三大部分，第一部分阐