4.2.4 公司层面测试报告.pptVIP

谢 谢 ! * * 天职欢迎你 2009年7月 课程编号：4-2-4 一 测试报告的定义 二 测试报告的要素 三 测试报告的编制程序 目录 一 测试报告的定义 测试报告是内部控制测试后，向管理层（测试组织部门）提出的关于测试情况和结果的书面文书。内部控制测试报告必须如实反映测试情况，测试负责人（测试组负责人）对测试报告的真实性负责。 一 测试报告的定义 二 测试报告的要素 三 测试报告的编制程序 目录 二 测试报告的要素 2.1 被测试单位基本情况 2.2 测试总体情况 2.3 测试发现与例外事项说明 2.4 样本量差异分析 2.5 测试意见及建议 2.1 被测试单位基本情况 被测试单位基本情况一般包括：公司生产经营情况、组织结构、内控体系建设情况等。内控体系建设情况需简要叙述内控机构设置情况、公司流程及控制的重大变化情况、自我测试及例外事项整改情况等。 88 2.2 测试总体情况 测试总体情况一般需要描述：测试时间、测试人员、测试方法、测试范围、测试内容等。 88 2.3 测试发现与例外事项说明 公司层面控制例外事项分成两类： 设计层面 执行层面 2.3 测试发现与例外事项说明-设计层面 1. 应有的控制不存在或设计不合理 主要是指应该建立的控制被测试单位没有建立或控制设计不合理，达不到控制目标。应有的控制不存在具体表现在，公司层面应该关