4.2.1 公司层面测试概述.ppt

公司层面测试—概述 识别关键控制： 管理层对内部控制有效性的评价是基于整体内部控制，而不是个别控制或控制环节。控制的各个组成部分如前所述，是相互联系、交互作用的，但其中一些控制对整体控制的有效性具有主导作用，这就意味着我们在评价内控有效性的时候应该着眼于关键控制。因而，企业应先识别出关键控制。 * 根据大多数企业的情况，我们认为公司层面控制的关键控制包括： ①公司文化 ②人事政策 ③计算机一般控制 ④组织目标和控制结构的对应 * 公司层面测试—概述 根据大多数企业的情况，我们认为公司层面控制的关键控制包括： ⑤风险识别 ⑥反欺诈政策 ⑦财务报告流程 ⑧系统范围的监控。 * 公司层面测试—概述 一、内部控制测试定义及确定公司层面测试 二、公司层面测试的意义及与流程层面测试的关系 三、公司层面测试的目的和依据 四、公司层面测试的原则 五、识别公司层面关键控制 六、影响公司层面测试的要素 目录 影响公司层面控制的主要因素： 组织结构变化； 业务范围和业务流程的重大变化; 会计准则或法律法规变更； 舞弊情况的发生。 对以上因素应特别关注 * 公司层面测试—概述 谢谢！ * 公司层面测试—概述 * * * 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职欢迎你 天职国际内部控制培训课程 公司层面测试—— 概述 2009年7月 课程编号：4-2-1 一 内部控制测试定义及确定公司层面测试 二 公司层面测试的意义及与流程层面测试的关系 三 公司层面测试的目的和依据 四 公司层面测试的原则 五 识别公司层面关键控制 六 影响公司层面测试的要素 目录 一 内部控制测试定义及确定公司层面测试 二 公司层面测试的意义及与流程层面测试的关系 三 公司层面测试的目的和依据 四 公司层面测试的原则 五 识别公司层面关键控制 六 影响公司层面测试的要素 目录 公司层面测试—概述 内部控制测试的定义 内部控制测试是按照规定的程序、方法和标准，针对财务报告控制目标，对公司内部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查，旨在发现内部控制体系在设计层面和执行层面是否存在偏差。 公司层面测试—概述 对控制目标的测试 根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求，结合企业实际情况，对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行测试评价。 公司层面测试—概述 确定公司层面测试 在公司已建立的公司层面控制的基础上，关注对财务报告内部控制可能产生重大影响的公司层面的变化因素，确定需要测试的公司层面的控制。 一、内部控制测试定义及确定公司层面测试 二、公司层面测试的意义及与流程层面测试的关系 三、公司层面测试的目的和依据 四、公司层面测试的原则 五、识别公司层面关键控制 六、影响公司层面测试的要素 目录 公司层面测试—概述 公司层面控制的重要性 公司层面的控制构成控制体系的基本构架，是更宏观的控制，对于流程层面控制的设计和实施都会产生比较深远的影响。 * 公司层面测试—概述 公司层面测试安排 在进行控制测试的时候，对公司层面的评价应该尽早进行。如果公司层面的控制存在重大问题，那么这些问题应首先被发现并更正。 * 公司层面测试——概述 公司层面测试与业务流程层面测试的关系 如果公司层面的控制很强，可以降低对流程控制的依赖性，也可以降低测试要求。 较弱的公司层面控制将会造成对流程控制的依赖性以及测试要求的提高。 * 一、内部控制测试定义及确定公司层面测试 二、公司层面测试的意义及与流程层面测试的关系 三、公司层面测试的目的和依据 四、公司层面测试的原则 五、识别公司层面关键控制 六、影响公司层面测试的要素 目录 公司层面测试—概述 公司层面测试目的 通过公司层面控制测试，查找内控设计和执行方面的问题，确保公司内部各个领域都有适当的控制机制在发挥作用。 * 公司层面测试—概述 公司层面测试依据 当年确定的测试范围。 公司层面控制测试内容与步骤。 * 一、内部控制测试定义及确定公司层面测试 二、公司层面测试的意义及与流程层面测试的关系 三、公司层面测试的目的和依据 四、公司层面测试的原则 五、识别