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第十章 政府间的财政关系 第1节 分级财政体制与政府间职能的划分 一、分级财政体制 1.财政体制概述 财政体制——政府间财政关系的具体规定，是在特定的行政体制下，通过一定的方式调节政府间财政分配的基本制度，是国家在中央和地方以及各级政权之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。 政府间财政关系——一国之内不同级别政府之间或同级政府内部财政收支和权限划分关系。中央和地方以及地方之间。 广义和狭义的财政体制的范围 广义的财政体制：预算管理体制（最主要、最基本）、税收管理体制、投资管理体制、财政补贴管理体制、国家信用体制和国有企业财务制度等 狭义的财政体制：预算管理体制：是划分各级政府和同级政府之间财权和财力的根本制度。（书中所指的财政制度） 2.政府预算管理体制 预算管理体制规定财政分级管理的原则，划分各级政权在财政管理方面的权限、财力和收支范围，正确处理财政分配中各方面的责、权、利关系，实现财政管理和财务监督。 财力——财政收支范围，放映财政收支的规模和数量。 财权——财礼的支配权和财政立法以及规章制度的制定权。 财政责任——各级财政负担的职责（经济责任和社会责任）。 责、权、利三者关系 财政责任是财力和财权分配的前提。 财权是完成财政权利的保证。 财力是实现财权和财政责任的基础。 所以，预算管理制度的核心是处理好三者关系。 我国的政府预算： 中央预算由国务院直属各部门预算组成； 地方预算由省（自治区、直辖市）和县（市）、乡镇三级预算组成。 3.多级政府及财政分权的理论依据 （1）斯蒂格勒（Stigler）最优分配模式菜单。 地方政府存在的必要性： 与中央政府相比，地方政府更接近公众，更了解辖区内居民对公共服务的选择偏好及效用；（供给） 一国国内不同的人们有权力对不同种类与不同数量的公共服务进行投票表决，与之相适应，不同种类与不同数量的公共服务要求有不同级次、不同区域的政府来提供。（需求） （2）奥茨（Oates）的分权理论 通过建立模型分析发现，在等量提供公共产品的前提下，某种公共产品由地方政府提供优越于中央政府：“关于该物品的每一个产出量的提供成本无论对中央政府还是对地方政府来说都是相同的——那么，让地方政府将一个帕累托有效的产出量提供给它们各自的选民，则总是要比中央政府向全体选民提供任何特定的并且一致的产出量有效得多。“ （3）分权“俱乐部”理论 布坎南(Buchanar) 俱乐部：一方面在一定限度内，增加新的成员会使成本降低；另一方面，超过该限度，增加新的会员会产生拥挤，产生外部负效应。 所以，一个俱乐部的最佳规模应确定在外部成本等于新成员分担成本所带来节约的均衡点上。 （4）偏好误识理论 美国经济学家特里西（Tresch） 由于信息不完全，中央政府在提供公共产品过程中存在着失误的可能性，易造成对公共产品的过量提供或提供不足。而地方政府来提供才是最有效的。 （5）“以足投票”理论 蒂布特（Tiebout ） 个人通过迁移到能提供他们最满意的公共服务与税收组合的区域居住，其结果是各区域之间相互模仿、学习，使社会福利最大化 （6）鼓励政府间竞争说 罗森（Rosen）、麦金农（Mckinnon） 实行多级政府结构及财政分权能够强化政府本身，尤其是地方政府的激励机制，鼓励他们之间的竞争。 成本：提供公共产品（支出增加） 收益：人们的认可，经济的繁荣带来的财政收入的增加。 （7）政策试验与创新论 奥茨、罗森 多级政府的存在有利于更多地提供政策试验与创新机会。 （多个管理者试验） 改善政府机构控制说 金（King） 集权会使官员因为工作量过大而陷于低效率，分级可以明确责任（供给） 财政分权定理认为，偏好差异的存在，需求偏好相似的居民居住在一起，所以分级提供公共产品是必要的。 金的修正：即使公共服务的需求偏好不存在地理位置上的差异性，就一般而论，分级提供也是必要的，会比集中提供产生更大的福利收益。 因为随着辖区规模和人们需求偏好的变化，集中提供会产生福利损失。 财政分权理论只是一种模式，事实上没有哪个国家是根据财政分权理论建立繁荣，而是根据传统、政治、经济 民族、文化、历史等建立的地方政府。 二、政府间职能的划分 1.经济稳定职能：中央政府承担 大多数经济学家在宏观经济的稳定职能应主要为中央政府所承担这一点上的看法是基本一致的，对这一观点的论证则着手于考察地方政府是否有能力使用稳定经济的各种政策工具。 货币政策：地方—通货膨胀 财政政策：一方面如果地方政府想单独使用财政政策，如扩张性财政政策，则会增加对其他地区的购买，从而形成“进口漏损”，对本地区的收入和就业的影响很小。另一方面，只有政府才能通过周期性的财政赤字和盈余来调节经济波动，地方政府更注重于预算的平衡。 以邻为壑的政策