现代企业管理-财务会计管理.doc

第九篇　财务会计管理  第一章　企业财务管理工作的任务要求 一、目的作用 通过对财务管理的基本工作提出要求，使财务会计人员明确自己的责任，有利于理顺财会管理.规范财会工作，同时也有利于对财会人员工作的监督与考核。 二、管理职责 公司最高管理层应制定的规范财务管理规章和制度，指导和督察财务部门的工作，使其管理到位.程序正确.高效运作，并加强对其工作职责及职能执行情况的考核。 财务部门应严格执行财务制度，遵守财经纪律，规范财会运作，用科学 的方法搞好日常财务管理工作，实现公司资本的保值与增值目标，为公司的经济活动，提供完善的财务工作保障。 三、主题释意 财务，通常是指一个企业单位涉及资金的活动。财务活动实质上是企业经济活动中，资金收支.耗费.收回.循环周转的概括。在资金的这些活动中，也必然产生企业与国家.与其他单位和个人的经济联系，属于这一范围的经济联系也称为财务关系。 企业生产经营活动中客观存在的这些财务活动和财务关系，要求人们加以管理，使其按照服务经营.强化控制.提高效益的要求发展。财务管理 就是适应这一需要而产生的一种管理工作，成为整个企业管理系统中的一个重要子系统。 总的来说，财务管理是围绕企业资金活动的一切管理工作，是利用价值形式进行企业经营管理的一个特殊方面，它具有涉及面广，综合性强，灵敏性高的特点；财务管理可以为企业领导人提供反映企业经营活动情况及经营取得成果的重要财务信息； 这些财务信息，也是企业领导人进行决策，开展经营，组织管理的重要依据之一。 四、企业财务管理的基本内容 财务管理的基本内容有以下四个方面： 1、规划和筹集资金 在企业的财务管理中，应根据日常经营的需要，并考虑经营的发展，预测和计划所需的资金，规划从各种来源可能取得的资金数额，预测资金使用的效果，比较和选择最佳的投资方案。 2、安排和监督资金使用 企业为了有效地使用资金，就必须对资金的使用作出合理的安排，特别是流动资金，由于其收支频繁，形态多变，更需要有计划地加以安排，以免呆滞积压，过多占用，浪费资金。同时，对资金的实际使用过程，要加强监督，既要遵守制度，符合计划，又要开支合理，讲究效益。 3、控制和反映资金耗费 为了减少耗费，降低成本，提高经济效益，在经营生产的管理上，应当通过制定消耗定额，编制费用计划，实行物资领发和费用开支审批等，对各项耗费实行有效的控制，以保证物资和资金耗费的节约。同时，对已发生的耗费，应当按照会计核算和计算成本的要求，运用书面凭证记录 ，并加以汇总计算，正确地反映和分析各项消耗定额与费用计划的执行情况，以总结生产经营工作。 4、计算与考核经营成果 企业的经营目的是要争取获得较好的经济效益，因此，企业需要掌握和了解生产经营活动的财务成果情况。这个财务成果，需要由财会工作按照规定 的原则和方法计算，通过财务成果大小管理的各方面工作。 五、财务管理的任务 企业财务管理以提高经济效益为根本任务，但在管理实务中还有其具体的任务： 1、组织资金供应，保证生产经营正常进行 企业进行生产经营活动，需要一定数额的资金，财务管理就是要及时地组织资金供应，按照资金供应的各种渠道来源与要求，作出资金使用计划，正确分配和调度资金，保证生产经营的顺利进行。 2、监督各部门管好、用好资金，提高资金利用效果 在企业的经营中，大部分资金都以一定的物质形式存在，所以管好资金，首先是管好财产物资，要保证财产物资不受到自然的和人为的损害，经常维持数量完整、质量完好。为此要督促有关部门健全物资管理责任制度，健全财产物资保管的帐目和收发移动的手续。同时，还需要完善流动资金占用定额和消耗定额，规定固定资金和流动资金使用效果指标，定期进行考核、检查、分析原因，不断提高资金利用效果。 3、千方百计降低成本，增加利润 降低成本增加利润，是企业提高经济效益的基本途径。因此，应当通过财务管理工作，加强成本计划管理和各项费用的控制，节约生产中的物质耗费和劳动消耗。同时，也要促使生产部门努力增加生产，减少废次品，提高劳动生产率。 4、做好财务成果管理，正确分配企业收入 企业应根据国家的税务管理规定，做好经营的纳税工作，对形成的税后利润分配，首先应按照《企业财务通则》规定的分配程序进行。在进行利润分配管理时，不仅要考虑投资者对近期利润分红的要求，同时还要考虑企业的长远发展，留下一定的利润作为企业的发展基金，以促进企业的长远发展。 5、实行财务监督，维护财经纪律 财务管理要发挥对企业生产经营的促进作用，通过执行财务制度，对企业资金的使用，生产的耗费，费用的开支，成本的形成，收入的实现，利润的要求等方面规定定额，下达计划，实行监督，使企业财经纪律得到维护和严格遵守。 六、财务管理基本工作环节与要求 1、制定财务制度 财务制度是组织财务工作的规范，实行财务监督 的依据，也是企业经营活动