关于企业应收款项管理问题的研究.docVIP

关于企业应收款项管理问题的研究 关于企业应收款项管理问题的研究 目 录 内容提要………………………………………………………………2 一、企业应收款项管理概述…………………………………………3 （一）企业应收款项管理的意义……………………………………3 （二）企业应收款项管理的内容……………………………………3 二、当前企业应收款项管理存在的问题……………………………8 （一）内部控制制度不健全…………………………………………8 （二）片面追求销售额…………………………………………………8 （三）债权债务对不上…………………………………………………9 （四）账款收不回，垫付税金和费用……………………………9 三、加强企业应收款项管理的对策…………………………………9 （一）健全内部经营管理体制………………………………………9 （二）明确应收款项的管理部门………………………………9 （三）建立应收款项台账管理制度…………………………………10 （四）建立切实可行的对账制度……………………………………10 （五）建立催收责任制度……………………………………………10（六）对应收款项进行信用管理……………………………………10 参考文献……………………………………………………………12 关于企业应收款项管理问题的研究 【摘要】应收款项是企业一项资金投放，是为了扩大销售而进行的投资。随着市场经济的发展，商业信用的推行和日臻完善，企业应收款项数额呈现出明显增多的趋势，应收款项的管理已经成为企业财务活动中日益重要的问题。论文首先阐述了应收款项管理的意义。接着论述了应收款项的内容，主要有编制应收账款计划；制定信用政策；搞好应收账款的日常管理。然后指出了当前企业应收款项管理存在的问题，主要有债权债务对不上；账款收不回，垫付税金和费用；片面追求销售额；内部控制制度不健全。最后提出了加强应收款项管理的对策，主要有健全内部经营管理体制；明确应收款项的管理部门；建立应收款项台账管理制度；建立切实可行的对账制度；建立催收责任制度；对应收款项进行信用管理。本人认为，对应收款项管理首先应从思想上去重视，制度上去加强完善，执行上去巧妙贯彻，以协助企业减少不必要的损失，增加企业的利润。在当前金融危机，世界经济不景气的情况下，对企业应收款项的管理尤为重要，一方面可以缓解资金链短缺的困境，另一方面也可以避免企业利润的流失。对一些难以收回的应收款项，财务部门应及时与销售人员联系，并予以监督，必要时应与销售人员共同制定催收方案。例如，对那些不能如期付清账款的赊销客户进行协商，重新签订付款合同，即能帮助对方走出困境，又能如数收回应收款项，也有利于未来的业务合作。 【关键词】应收款项；信用政策；赊销政策；内部控制 关于企业应收款项管理问题的研究 企业应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。对于企业来说，应收款项是一笔很大的流动资产，与货币资金相比较，具有流动性差、成本高、风险大的特点，是企业财务分析与评价的重要数据。应收款项管理在企业经营管理和财务管理中日益占有着重要的地位，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产营运能力。 当前，我国大中型企业普遍存在着应收款项数量较大、形成时间长、变现能力差、周转速度慢、偿债能力低，隐含着大量坏账损失，影响企业整体的资产质量，导致企业虚盈实亏，加大了企业的经营风险，严重制约了企业的正常生产和发展。应收款项占销售收入的比重过大，长期不能收回，必然使企业资金周转困难，资产的流动性下降，甚至陷入财务危机。如何控制应收账款快速增长的势头，加速应收款项的回笼，节约流动资产，来增强企业盈利能力是企业管理中极其重要的一项工作。因此，对企业应收款项管理的研究，具有十分重要的意义。 一、企业应收款项管理概述 （一） 企业应收款项管理的意义 目前，国内外企业应收款项的管理仍然存在着许多的问题，而应收款项的管理又具有非常重要的意义。 对企业内部来说，通过对应收款项的有效管理，企业可以将应收款项控制在一个合理的范围之内，保证企业有合理的现金流和销售利润；另外，通过提高应收款项的管理水平，企业进一步完善内部控制制度，从而提高企业整体管理水平。从企业外部来看，应收款项管理的提高有利于提高企业的信用水平。由于信用评级机构通常是从五个方面（现金流量、资产的流动性、资产的质量、利润和财务杠杆）对企业的信用风险进行考查的，而管理好应收款项可以优化企业现金流量、增加企业资产的流动性、提