第2章 增值税会计与筹划.pptx

第2章 增值税会计与筹划;学习目标;2.1 增值税的税制要素;2.1.1 增值税的特点;2.1.1 增值税的特点;2.1.2 增值税的纳税人;一般纳税人vs.小规模纳税人;纳税人身份的税收筹划案例;纳税人身份的税收筹划案例：解决思路;2.1.3 增值税的纳税范围;2）纳税范围的特别规定;2）纳税范围的特别规定;2）纳税范围的特别规定;补充：不征收增值税的项目;2.1.4 增值税的税率、征收率;1）增值税税率;2）增值税的征收率;2）增值税的征收率;2）增值税的征收率;2.1.5 增值税的纳税期限与纳税地点;2.1.6 增值税发票管理;增值税专用发票票样;增值税普通发票票样;8月1日起红字增值税发票开具有新规;2.1.7 增值税的优惠政策;2.1.7 增值税的优惠政策;2.2 增值税的确认、计量与申报;2.2.2 增值税销项税额的计算;核定销售额;3）含税销售额的换算;2.4 增值税销项税额的会计处理 P64;2.4.1 工业企业销项税额的会计处理;1）产品销售的销项税额会计处理;1）产品销售的销项税额会计处理;1）产品销售的销项税额会计处理;（4）赊销和分期收款方式;（4）赊销和分期收款方式;（4）赊销和分期收款方式;结算方式税收筹划的案例;结算方式税收筹划的案例分析;2）销售退回及折让、折扣销项税额的会计处理;附退货条件能合理估计可能性的;附退货条件不能合理估计可能性的;（2）销货折让销项税额的会计处理;（3）折扣销售方式销项税额的会计处理;①折扣销售【商业折扣】销项税额的会计处理;随货赠送的筹划案例;促销方式的选择案例;扩展：团购电影票;扩展：团购电影票;（3）折扣销售方式销项税额的会计处理;3）视同销售销项税额的会计处理;辅助总结 by 东奥会计;3）视同销售销项税额的会计处理;3）视同销售销项税额的会计处理;3）视同销售销项税额的会计处理;3）视同销售销项税额的会计处理;4）包装物销售及没收押金销项税额的会计处理;2.4.2 商业企业销项税额的会计处理;平销行为;2.4.2 商业企业销项税额的会计处理;受托代销;支付/收取手续费的委托/受托代销方式;支付/收取手续费的委托/受托代销方式;自购自销的委托/受托代销方式;自购自销的委托/受托代销方式;2）视同销售销项税额的会计处理;1）进项税额的含义 进项税额是指纳税??购进货物和固定资产，接受应税劳务、服务所支付或负担的增值税税额。 2）准予从销项税额中抵扣的进项税额 （1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 （3）购进农产品，若无上述两类票据，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额【进项税额核定扣除试点：17%】 ;2）准予从销项税额中抵扣的进项税额;小结：进项税额扣除分析表;不得从销项税额中抵扣的进项税额;不得从销项税额中抵扣的进项税额;不得从销项税额中抵扣的进项税额;2.3.2 增值税进项税额的会计处理P51;2.3.2 增值税进项税额的会计处理;2.3.2 增值税进项税额的会计处理;2）外购材料退货、折让进项税额的会计处理;3）外购材料短缺与损耗进项税额的会计处理;3）外购材料短缺与损耗进项税额的会计处理;外购材料途中发生非常损失的补充例题;4）商品批发企业进项税额的会计处理;2.3.2 增值税进项税额的会计处理;2.3.2 增值税进项税额的会计处理;2.3.3 增值税进项税额转出的会计处理;2.3.3 增值税进项税额转出的会计处理;2.3.3 增值税进项税额转出的会计处理;税务会计与纳税筹划;税务会计与纳税筹划;2.3 增值税进项税额及其转出的会计处理P49;一般纳税人增值税会计账户设置;增值税留抵税额【补充】;一般纳税人增值税期末余额转账;2.2.4 增值税应纳税额的计算P43;2.4.4 增值税简易计税方法的会计处理P91;2.5 增值税结转、上缴的会计处理P92;1）直接减免增值税的会计处理;2.5.1 减免增值税的会计处理;2.5.1 减免增值税的会计处理;2.5.3 上缴增值税的会计处理;2.5.3 上缴增值税的会计处理;税务会计与纳税筹划;讨论：增值税筹划的思路有哪些;主要内容;一、纳税人身份选择的筹划;（一）两类纳税人选择的筹划——增值率判别法;税负平衡点增值率的推导过程;两类纳税人税负平衡点增值率一览表;增值率判别法案例;增值率判别法案例分析;（二）两类纳税人选择的筹划——抵扣率判别法;两类纳税人税负平衡点抵扣率一览表;抵扣率判别法案例;两类纳税人选择的筹划案例;进行纳税人身份选择时要考虑的其他因素;（三）利用办事处的不同身份进行纳税筹划;二、销售中的税务筹划;（一）兼营销售的纳税筹划;（二）混合销售的纳税筹划;收取手续费方式 委托方以