《企业年金基金管理办法》学习材料.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 管理机构资格及职责 投资管理人职责终止的，受托人应当在45日内确定新的投资管理人。 投资管理人职责终止的，应当妥善保管企业年金基金投资管理资料，在45日内办理完毕投资管理业务移交手续，新投资管理人应当接收并行使相应职责。 第四十四条 将原“30日内”调整为“45日内”； 新增加禁止行为。 禁止投资管理人有下列行为： （一） 将其固有财产或他人财产混同于企业年金基金财产； （二） 不公平对待企业年金基金财产与其管理的其他财产； （三） 不公平对待其管理的不同企业年金基金财产； （四） 侵占、挪用企业年金基金财产； （五） 承诺、变相承诺保本或者保证收益； （六）利用所管理的其他资产为企业年金计划委托人、受益人或者相关管理人谋取不当利益； （七）国家规定和合同约定禁止的其他行为。 第四十五条 * 主要修订内容 调整了投资范围及比例； 完善了治理机构； 完善了管理机构资格及职责； 明确了份额法及风险准备金使用； 完善了年金计划管理； 调整信息披露时间； 增加了违规处罚措施。 * 份额法及风险准备金 账户管理人应当采用份额计量方式进行账户管理，根据企业年金基金单位净值，按周或者按日足额记入企业年金基金企业账户和个人账户。 第五十四条 确定账户收益采用“份额法”的计量方式，取消“金额法”。 * 份额法及风险准备金 投资管理人从当期收取的管理费中，提取20%作为企业年金基金投资管理风险准备金，专项用于弥补合同终止时所管理投资组合的企业年金基金当期委托投资资产的投资亏损。 第六十条 明确“亏损”计量的时间为合同终止时。 当合同终止时，如所管理投资组合的企业年金基金财产净值低于当期委托投资资产的，投资管理人应当用风险准备金弥补该时点的当期委托投资资产亏损，直至该投资组合风险准备金弥补完毕；如所管理投资组合的企业年金基金当期委托投资资产没有发生投资亏损或者风险准备金弥补后有剩余的，风险准备金划归投资管理人所有。 第六十一条 明确“亏损”计量的方式为“财产净值-委托本金”。 * 份额法及风险准备金 企业年金基金投资管理风险准备金应当存放于投资管理人在托管人处开立的专用存款账户，余额达到投资管理人所管理投资组合基金财产净值的10%时可以不再提取。托管人不得对投资管理风险准备金账户收取费用。 第六十二条 托管人对风险准备金账户不得收取任何费用。 风险准备金由投资管理人进行管理，可以投资于银行存款、国债等高流动性、低风险金融产品。风险准备金产生的投资收益，应当纳入风险准备金管理。? 第六十三条 允许风险准备金进行低风险投资，灵活性增大，有助于提高收益。 * 主要修订内容 调整了投资范围及比例； 完善了治理机构； 完善了管理机构资格及职责； 明确了份额法及风险准备金使用； 完善了年金计划管理； 调整信息披露时间； 增加了违规处罚措施。 * 年金计划管理 企业年金单一计划指受托人将单个委托人交付的企业年金基金，单独进行受托管理的企业年金计划。 企业年金集合计划指同一受托人将多个委托人交付的企业年金基金，集中进行受托管理的企业年金计划。 第六十四条 新增加对企业年金计划管理的相关规定。 法人受托机构设立集合计划，应当制定集合计划受托管理合同，为每个集合计划确定账户管理人、托管人各一名，投资管理人至少三名；并分别与其签订委托管理合同。 集合计划受托人应当将制定的集合计划受托管理合同、签订的委托管理合同以及该集合计划的投资组合说明书报人力资源社会保障部备案。 第六十五条 * 一个企业年金方案的委托人只能建立一个企业年金单一计划或参加一个企业年金集合计划。委托人加入集合计划满3年后，方可根据受托管理合同规定选择退出集合计划。 第六十六条 发生下列情形之一的，企业年金单一计划变更： （一） 企业年金计划受托人、账户管理人、托管人或者投资管理人变更； （二） 企业年金基金管理合同主要内容变更； （三） 企业年金计划名称变更； （四） 国家规定的其他情形。 发生前款规定情形时，受托人应当将相关企业年金基金管理合同重新报人力资源社会保障行政部门备案。 第六十七条 年金计划管理 * 企业年金单一计划终止时，受托人应当组织清算组对企业年金基金财产进行清算。清算费用从企业年金基金财产中扣除。 清算组由企业代表、职工代表、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人以及由受托人聘请的会计师事务所、律师事务所等组成。 清算组应当自清算工作完成后3个月内，向人力资源社会保障行政部门和受益人提交经会计师事务所审计以及律师事务所出具法律意见书的清算报告。 人力资源社会保障行政部门应当注销该企业年金计划。 第六十八