纳税技巧 选修课 公选课.doc

1、公共产品:公共产品是由一个社会全体成员共同享用的产品或劳务。是指专门用于满足维系整个社会群体共同需要用途的产品或劳务。 2、税收：是政府为满足社会成员的公共产品需要，而凭借政治权力（或称“公共权力）无偿的征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。 3、税收筹划：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。 4、纳税递延:即允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。 5、税负转嫁：是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象. 税收筹划的基本方法 1利用税收优惠政策（1）免税技术(2)减税技术(3)税率差异技术(4)扣除技术(5)抵免技术(5)退税技术 2、纳税递延 3、税负转嫁 4、选择合理的企业组织形式 6、某报纸专栏记者的月薪为500 000元，请考虑该记者与报社采取何种合作方式才能税负最轻？ （1）调入报社: 工资 (500000-2000)*45%-15375=209265（元） (2)特约撰稿人:劳务报酬 500000*（1-20%）-7000=153000（元） (3)投稿:稿酬 500000*（1-20%）*20%*（1-30%）=56000（元） 7、某教授主编一本教材出版，参编人员5人，稿酬所得18000元，如何填写稿酬分配表才能纳税最小？ (1)均分：每人应分3000元，共应纳税： （3000-800）*20%*(1-30%)*6=1848（元） （2）其中5人800元，第6人14000元，应纳税额为： 5人免税 第6人应纳税=14000*(1-20%) *20%*(1-30%)*=1568(元） 某计算机公司是增值税小规模纳税人。该公司既销售计算机硬件，也从事软件的开发与 转让，某月硬件销售为18万元，另接受委托开发并转让软件取得收入2万元，该企业应作何税收筹划？ 9、某从事商品零售工艺精品店，年销售额320万元，会计核算较健全，适用于17％税率，准许从销项抵扣的进项税额占销项税额的20％。 （1）不进行纳税筹划，应纳税额﹦320×17％–320×17％×20％﹦43．52（万元）（2）如果进行纳税筹划，将企业按销售类别分成两个企业，各自独立核算盈亏，其销 售额分别为170万元和150万元，则将企业变为小规模纳税人，应纳税额为：应纳税额﹦170×4％﹢150×4％﹦12．8（万元）筹划后少交增值税款﹦43．52–12．8﹦30．72（万元） 　　 10、消费税纳税人的法律界定 生产应税消费品的纳税人 委托加工应税消费品的纳税人 进口应税消费品的纳税人 11、营业税征税范围的所指的应税劳务是指：属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。 12、房产税的特点： 1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋； 2、征收范围限于城镇的经营性房屋； 3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于只用的按房产计税余值征收，对于出租、出典的房屋按租金收入征税。 纳税服务与经济发展： 经济是税收的根本，也是源源不断的税源基础，只有把发展经济、服务经济作为税收工作的出发点和归宿．才能确保税收工作促进经济发展和税收增长。税务部门应当增强为纳税人服务的意识，认真落实各项纳税服务措施，提高服务水平，这样，才能促进纳税人依法纳税，促进企业经济发展。 发展是执政兴国的第一要务，也是税收工作的立足点和出发点。地税收入占地方财政的比重越来越高，地税机关如何依从地方经济发展，是地税工作的出发点和落脚点。 一、优化纳税服务，促进经济发展的途径包括税务登记资料、财务报表、纳税申报表、财务制度、相关合同章程等。 二、牢固树立为纳税人服务意识，以优质的服务为地方经济发展服务。纳税人是市场经济的主体和细胞，是税收收入的源泉和基础，是社会财富的直接创造者，也是税收服务经济，服务社会的直接对象。 三、进一步加强依法治税，以良好的经济环境促进经济发展. 良好的经济环境是加快经济发展的重要前提和决定因素，地税部门要在营造良好的经济环境中坚持依法治税这一税收工作基本原则，促成一个公平竞争的市场的形成。 四、立足实际，抓好税收优惠政策落实工作一般纳税人的权利和义务： 纳税人的权利： 1、依法提出申请享受税收优惠的权利。 2、依法请求税务机关退回多征税款的权利。 3、依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利。 4、依法对税务人员的违法行为进行检举和控告的权利。 5、因税务机关的行为违法或不当，致使纳税人合法权益遭受损害时，有依法请求得到赔偿