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浅谈现阶段建筑施工企业资金的管理和控制 　　[摘要]资金管理money management。指在风险市场、通过限制单次投入资金的比例来控制风险。“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。建筑企业行业自身的特点决定了其财务管理的分散性，分散经营给施工企业的管理带来了难度。文章从财务资金管理方面对此问题进行了探讨。 　　[关键词]建筑；施工；资金；管理；控制 　　[作者简介]秦眷海，广西建工集团第一建筑工程有限责任公司，广西南宁530000 　　[中图分类号]F7　[文献标识码]A 　　[文章编号]1672-2728(2009)11-0081-03 　　 　　一、现阶段建筑施工企业资??管理和控制普遍存在的问题 　　 　　(一)施工企业资金管理普遍存在资金分散，流动性差的问题 　　一是工程项目分散，财务网点众多，多头开户的现象仍然存在，资金很难有效地集中使用，收回的工程款不能及时汇入总部统一管理，占用不尽合理，造成资金闲置，周转缓慢。 　　二是招投标市场不规范，低价中标现象普遍存在，导致工程项目资金来源先天不足，部分工程项目业主不能及时支付工程款，施工企业长期垫资施工，资金不能满足施工的需要。 　　三是政府主管部门及业主要求交纳农民工保证金、履约保证金等保证金制度，使本来就十分紧张的资金状况更加严重。 　　四是处于边远山区的工程项目，通讯设施落后，入网条件不成熟，给资金集中管理和远程监控带来一定的困难。 　　(二)内部资金管理机制不完善。增加财务风险的可能性 　　由于资本金不足引起的资金周转困难在建筑施工企业普遍存在，形成公司贷款链，即公司向银行贷款，二级单位或工程项目向公司贷款，甚至依靠借新债还旧债来维持生产经营。内部贷款不规范，公司对项目贷款与否，既不能借鉴商业银行的程序审批――主要由主管领导根据项目需要审批――又不能履行担保责任，项目最后严重亏损而形成不良贷款，损失只能由公司承担。同时，由于内部控制缺乏强有力的约束手段和项目分散等客观条件的影响，资金集中管理很难实现，个别项目仅是名义上的集中，公司也很难实施有效的风险监控。 　　(三)内部约束机制不健全。弱化了监控的力度 　　现阶段施工企业对工程项目的监控主要是通过分公司、项目部进行的，由于利益关系和权限，分公司、项目部对工程项目的控制力比较薄弱，项目资金管理仍是一支笔，即项目经理说了算，缺乏集体决策、上报审批及备案制度。公司的监督不到位，不容易在事前发现问题。工程项目财务人员处于从属地位，如资金管理等重大事项常常只能按领导的意图办。 　　(四)会计信息失真，难以为科学决策提供依据 　　现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而施工企业信息严重不透明、不对称。出于各自的利益，分公司、项目部不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时汇总的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。 　　(五)监督不力。缺乏事前、事中的严格监督 　　公司对分公司、项目部的资金运作环节普遍存在着监控不力的现象，擅自挪用转移资金等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。 　　(六)资金散乱，使用效率低下 　　资金集中管理的需要和内部众多分支机构对资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段建筑施工企业资金管理和控制中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍，一些公司设立的账户少则上百，多则近千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重。使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，贷款拖欠居高不下，企业信用和盈利能力降低。 　　 　　二、现阶段建筑施工企业资金管理和控制的重点 　　 　　(一)加强资金计划管理。科学核定资金占用量 　　企业应以需要与节约兼顾为基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理占用量，这是资金管理的基础。从财务会计稳健性原则来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产