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第二章 风险识别 一、风险识别概述 （一）含义: 风险识别是指经济单位运用一定的方法系统地、连续地认识所面临的各种风险以及分析风险事故发生的潜在原因的行为。 风险识别过程包含两个环节： 1，感知风险，即了解客观存在的各种风险——可能发生的事故。 2，分析风险，即分析引起风险事故的各种因素。 （二）风险识别的特点 风险识别是一项系统性、连续性、制度性的工作。 系统性，是指风险识别不能局限在某个部门，某个环节中，而要研究经济单位这样一个完整系统所具有的全部风险。 连续性，是因为世界总是在不断变化之中，任何事物都在变，风险的质和量都在变，还可能出现前所未有的风险，若非连续性地工作，实难发现经济单位所面临的潜在风险。 制度性，是因为风险管理作为一项科学的管理活动本身要有组织、有制度。 （三）常用方法 一般性风险识别方法：保险调查法，保单对照法，资产—损失分析法等。 保险公司、风险及保险学会等设计的风险分析表格，可直接用来识别经济单位的风险。 个性化的风险识别方法：组织图分析，财务报表分析法，流程图分析法等。 每一种风险识别方法都存在一定的局限性：（1）任何一种方法不可能揭示出经济单位面临的全部风险，更不可能揭示导致风险事故的所有因素，因此必须根据经济单位的性质、规模以及每种方法的用途将多种方法结合使用。（2）经费的限制和不断地增加工作会引起收益下降，风险管理人员必须根据实际条件选择效果最优的方法或方法组合。（3）风险识别是一个连续不断的过程，仅凭一两次调查分析不能解决问题，许多复杂的和潜在的风险要经过多次识别才能获得较为准确的答案。 二、感知风险 感知风险的本质是寻找可能的风险事故，关键要注意： 企业本身的活动 （1）企业活动的性质（2）企业的经营方式 2.企业经营环境 （一）组织图分析 组织图分析的一个重要特点是能够提示企业关键人物对企业经营的影响。 通过组织图分析能反映以下事实： 1.企业活动的性质和规模。 2.企业内部各部门之间的内在联系和相互依赖程度； 3.企业内部可以分成的独立核算单位； 4.企业关键人物； 5.企业存在的、可能使风险状况恶化的任何弱点。 （二）财务报表及原始会计资料分析 仔细研究资产负债表、损益表、财务状况变动表等，能够使风险管理人员熟悉企业哪些方面存在着风险。 1、资产负债表:此表显示一个企业的资产、负债和净值，它是某个时点的状况，它所提供的信息是表制成前的最新情况。在识别风险过程中，风险管理人员需要考虑： （1）由于意外事故可能导致价值减少的资产。 （2）可能由于事故而增加或产生的负债及事故发生后仍存在的负债。 （3）资产价值的减少或负债的增加，减少了企业的净值。 表3-1 资产负债表 单位：元 资产 流动资产： 现金（含银行存款） 6000 应收账款 100000 存货 400000 流动资产总值 506000 固定资产： 设备 20000 建筑物 200000 （折旧） (70000) 130000 固定资产总值： 150000 资产总值： 656000 负债与所有者权益 负债： 应付账款 300000 应付抵押贷款 120000 总负债： 420000 所有者权益： 236000 负债和所有者权益总计 　 　 　 　 656000 2、损益表 该表有助于分析影响净收入、支出的各种因素。 3、财务状况变动表 该表能用来分析企业经营中的变化。通过揭示净流动资本的变化，反映出在报告期内企业资金是怎样变动的。企业资源和资金使用的变化会反映企业潜在的重要风险。 （三）流程图分析 一幅流程图能生动、连续地描绘一个特殊活动过程，在辨别整个生产过程的关键工序上是非常有用的，这些工序常被称为“瓶颈”——即该工序发生任何事故都会造成整个生产的停止。这样的流程图可能贯穿于整个生产活动中，甚至是整个经济活动（企业仅作为一部分参与，如在原材料→产成品→销售这一大活动过程中的各企业、组织）。图3-2是一个打字机生产程序流程图，图3-3描绘了酿酒的整个过程，包括了好几个在不同地理位置上的操作方法，图3-4则描绘了一个企业购进原材料，生产以及通过不同销售渠道的整个过程。 具体见教材。 流程图分析存在明显的局限性，它不能鉴别每一生产步骤的易损程度，即使对关键工序也只能对损失作最少估计。因此，流程图像财务报表一样，只能识别风险是否存在，而不能揭示损失概率和损失程