試論企業內部控制環境存在的問題及對策.docVIP

試論企業內部控制環境存在的問題及對策摘 要：企業內部環境控制是保證企業計劃和實際作業動態相適應的管理職能，它是企業管理人員的一項重要工作，是企業發展的強大推動力，是所有其他內控組成部分的基礎和核心。一個有效的控制可以保證企業各方面的順利進行，不僅能提高企業的效益讓企業朝著正確的方向前進，還對企業內部控制的建立和實施有重大影響，對企業發展起到事半功倍的效果 關鍵詞：內部控制環境作用；內部控制環境的問題；對策研究 一、內部控制環境作用； 內部環境是企業建立與實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。內部環境影響著企業內部控制的方方面面，是內部控制其他四個構成要素的基礎，在企業內部控制建立與實施中發揮著基礎作用。現代企業如果沒有良好的內部環境，內部控制就會形同虛設。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略 （一）通過對內部控制環境的瞭解和研究，可以對企業進行評估，審計經營風險，確定瞭解企業內部控制要素的方向、程序和內容，決定是否進行符合性測試及將要執行的符合性測試的性質、時間和范圍 （二）良好企業內部控制環境可以節約企業成本、提高企業辦事效率.好的內部控制環境能減少企業資源投入，降低企業經營成本，可以激發員工的積極性，規范員工的工作行為，提高員工的積極主動性 （三）積極有效的內部控制環境可以有效降低環境的不確定性對企業組織活動的影響，企業如今所面對的環境日益復雜、日趨多變，再完善的計劃也難以預測未來形勢的變化。因此，為瞭保證企業活動的正常有效進行，就必須有控制企業內部環境變化，以有效的控制降低內部環境的變化對企業組織活動的影響 （四）形成一個良好的企業文化，樹立良好的企業形象。良好的內部環境能夠促進員工形成良好的價值觀，自覺地表現出和自己價值觀相符行為準則，進而對企業內部組織中其他員工進行潛移默化的影響，提高企業形象 二、內部控制環境的問題 公司內部治理機構急需完善。現如今公司內部集權化現象嚴重，組織機構不完善，辦事效率底下，內部控制功能無法有效發揮，權利制衡作用不明顯。具體表現在幾個方面： （一）公司治理結構、內部機構設置和權責分配不合理。①股東大會作用不明顯。在許多企業實際運行中，公司的實際權利掌握在董事會和實際經營管理者手中，而股東大會隻是徒有虛名，其職能無法得到有效實施。作為公司的大股東往往具有決定性意義的發言權，而其他中小股東無法過問公司的經營狀況。這極大地加強瞭公司的集權狀況，挫傷瞭員工的積極性，辦事效率大為降低。②董事會多由內部人員組成，常常是一套人馬多個部門，用人上任人唯親，導致權力失衡,無法相互制約。③監事會無權參與和否決董事會和經理的決策,受董事長或總經理控制，使得監事會難以發揮監督作用，對董事長總經理沒有限制作用 （二）企業領導者和員工整體素質不高。企業的領導對員工起著指揮、帶領、引導的作用。火車跑得快全靠車頭帶。一個好的領導高瞻遠矚、運籌帷幄幫助組織成員認清所處的環境和形勢，指明前進的方向，協調成員間的關系，激勵員工為企業的發展而奮鬥。然而一些領導自身素質不高缺乏魅力，沒有良好的品德，缺乏社會責任，沒有創新精神。自然就不能引起員工的追隨、服從，也影響企業的長遠發展。一些領導過分專權不能有效的調動員工的積極性不利於員工的長遠發展，極大地挫傷瞭他們的積極性。組織管理者缺少戰略思維，隻註重眼前的利益，沒有搶占未來商機，不能及時的對企業價值活動進行動態調整，不能占據未來競爭的制高點，使得企業最終走向滅亡。同時，員工整體素質不高，缺乏技術型、創新型人才，在一些領域缺少基礎知識，技術熟練度不高，思維陳舊沒有自主創新精神。員工缺乏對公司文化的認知，隻是單單的註重功利觀，沒有理解企業文化的內涵，不利於良好工作氛圍的形成 （三）缺少鮮明的企業文化。每個企業都有自己特殊的發展歷史，都有獨特的企業文化。它使得員工在長期的企業實踐中形成企業特色的價值觀念、團隊意識、工作作風、行為規范、引導著員工思維方式的進步，改善企業內部環境變化，改變員工的人生觀、價值觀，在組織文化中融入瞭新的價值觀、世界觀，形成與歷史與時代相統一的文化。然而，現實企業往往隻註重利益而忽略企業文化，沒有及時整合員工的溝通方式和思維習慣。成功的企業總是不斷的創新和樹立新的企業文化，不斷追求新的、更高、更遠的目標 （四）企業內部缺少創新精神。創新是企業興旺發達的不竭動力，是企業進步的階梯。任何事物都處於不斷的運動、變化和發展的過程中，企業也不例外。物競天擇適者生存。創新是企業不斷獲取經濟增長的動力，是增強企業競爭力的最有效武器，是企業擺脫危機的最有效途徑 三、內部控制環境