股份公司资金管理办法最终版.doc

xxx股份公司工程总承包公司 管理制度 资金管理办法 2016-0x-0x 发布 2016-0x-0x 实施 目 录 第1章 总则 3 第2章 组织机构与职责 3 第3章 资金管理原则 4 第4章 审批权限和程序 4 第5章 货币资金管理 5 第6章 资金收入管理 10 第7章 资金支出管理 11 第8章 资金占用计费原则及标准 13 第9章 检查、监督与考核 14 第10章 制度实施管理 15 第11章 附则 15 xxx股份公司工程总承包公司资金管理办法 总则 为加强公司资金的内部控制和集中管理，确保资金安全，有效利用财务资源，提高资金使用效率和效益，特制定本办法。 本办法适用于司属分公司、专业公司、公司直管项目经理的资金管理。 本办法所称资金是指公司在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、各类银行存款、有价证券和其他货币资金。 组织机构与职责 公司资金管理实行总经理领导下的总会计师分工负责制。公司总经理为公司资金管理的第一责任人，对公司的整体资金管理、资金运作和资金风险负责。公司总会计师对总经理负责，具体负责公司资金管理政策的制订和实施，并向总经理汇报请示重要工作，执行总经理决定，对资金管理工作承担重要责任。 公司财务部是公司资金管理的职能部门。 公司财务部在资金管理中具有的职责和权限为： 负责制定资金管理办法，并贯彻执行； 负责资金风险防范，确保资金安全； 负责资金回收； 负责资金集中管理，平衡调度资金，确保公司生产经营资金合理需要； 负责办理银行保函、保证金、担保、抵押等财务事宜； 负责向管理机构、参与部门的责任和权限有关部门提供资金情况相关信息； 负责对司属各单位资金管理检查与监督； 负责资金管理工作的培训与考评。 资金管理原则 资金管理的原则是：统一调度、集中管理、预算控制、防范风险。 审批权限和程序 不相容职务相互分离控制，主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 各单位应建立授权批准制度，明确货币资金授权批准的范围、权限程序、责任和相关控制措施等内容，各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人在授权范围内办理业务。 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权人报告。 4.4.各单位在资金计划批复之前，职工工资、奖金、应缴纳的税金、现场水电费、保安服务费、零星报销等日常开支可由项目经理审批后，财务部及时办理，待计划批复后扣减实际支出金额。 4.5.各单位对于本月已列支在计划之内的应付劳务费、材料款、分包工程款，如情况特殊确需即时支付，为不影响施工生产，可提前办理，单笔付款金额不得超过该往来单位本月计划付款额的30%。 4.6.各单位预支总金额不得超过本月付款计划的10%,待计划批复后扣减实际支出金额。 4.7.对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。 4.8.除备用金外，严禁以任何方式挪用、借出货币资金。 4.9.货币资金支付程序 4.9.1.支付申请。有关部门或个人支付现金时，向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附经济合同或相关证明。 4.9.2.支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币支付申请，审批人拒绝批准。 4.9.3.支付审核。审核人应当对批准的货币资金业务进行审核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否齐全，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。审核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 4.9.4.办理支付。出纳人员应当根据审核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 货币资金管理 现金的管理 严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》所规定的范围使用现金。 职工工资、各种补贴和津贴； 个人劳务报酬（包括稿费、讲课费、评审费等）； 根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出，包括抚恤金、困难补助、探亲费等； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 1000元以下的零星开支； 确实需要现金的其他支出。例如因采购地点不确定、交通不便等特殊情况，办理转账结算不方便而必须使用的现金。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，否则现金出纳有权拒绝支付现金。 财务部是公司资金管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理，除按规定保留和使用的备用金以外，其它