2014年注税税务师考试-税务代理实务-冲刺串讲资料-点题资料.doc

2014年注税税务师考试 税务代理实务 冲刺串讲资料 点题资料 第一章　导论 一、2014年命题趋势预测　　1.题型会保持现有模式；单选题、多选题、简答题和综合分析题　　简答题：基本维持6～8题左右：分值35～50分左右　　综合分析题：基本维持1～2题左右；分值20～35分左右　　2.三大流转税、两大所得税、土地增值税是考试重点，营改增的内容需要高度重视；　　3.在强化对各个税种考核的基础上，发票管理，纳税筹划，投融资业务（包括股权转让、撤资业务等），企业重组，企业清算，税收程序法和税务管理出简答题、综合分析题的概率较高。 　　　　二、答题技巧——选择题　　1.单选题和多选题，把握好时间，力争在20分钟之内完成　　（1）单选题：争取达到90%以上的正确率，最好是100%。　　（2）注意多选题的给分规则：考试时对拿不准的答案，宁可少选，不要多选。对于多选题，争取能够拿到80%左右的分数。　　（3）选择题争取拿到25分左右。 　　　　三、答题技巧——简答题　　（1）逐项分析其业务中所涉及的每个税种的规定，并一定要根据问题的顺序来回答；　　（2）答题要言简意赅；　　（3）能答多少答多少；　　（4）答题的时候要先易后难，注意把握时间——每道题时间控制在5～8分钟，用50～60分钟时间完成简答题。 　　　四、答题技巧——综合题　　综合分析题的两大类要求：1.作出相应的会计分录，并计算该企业应缴纳的各个税种的税款（或填写纳税申报表）；2.指出该企业存在的纳税问题，计算应补（退）的各税费。　　1.有取有舍，考试前基本上确定取舍范围；　　2.先看答题要求和提示，再阅读题目中各项经济业务的内容，一边阅读，一边答题，以提高答题效率。　　3.做完所有经济业务的账务处理或指出存在的纳税问题，进行调账后，根据账务处理或调账分录中对各个税种的影响，计算应纳税额或应补（退）的税额，做出相应的账务处理，完成题目。 　　学习串讲班的建议：　　一边听课，一边回忆所学的重点；　　自己动手进行总结。　　考试的整体建议：　　平心静气，不急不躁，把握时间，顺利通过考试。 第一章　导论 　　本章考情分析　　（1）题型：以单选题和多选题为主，2009年考了6分的简答题。　　（2）题量：历年分值2～3分左右。　　内容介绍　　 第一节 注册税务师概述 第二节 税务代理制度的产生与发展 第三节 注册税务师与税务师事务所 第四节 税务代理的范围和规则 第五节 税务代理的法律关系与法律责任 第六节 注册税务师的职业道德 第一节　注册税务师概述 　　一、了解注册税务师的概念　　注册税务师执业，应当依托于税务师事务所，个人不可以独立执业。　　二、熟悉注册税务师的服务范围　　包括涉税服务和涉税鉴证业务，分清哪些是涉税服务业务和涉税鉴证业务。注意在涉税服务业务中，包括利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票。小规模纳税人的增值税专用发票由税务机关代开，不能由税务师事务所代开。 　　三、了解注册税务师行业的特点　　掌握税收法律责任的不转嫁性：可能在简答题中涉及到类似内容　　税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。在代理过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于注册税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人。　　但并不意味着注册税务师在执业过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何代理过错。委托方可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。 　　四、熟悉注册税务师的执业原则　　（1）自愿委托原则；　　（2）依法代理原则；　　（3）独立、公正原则；　　（4）维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。　　五、税务代理的含义 第二节　税务代理制度的产生与发展（了解） 　　（1）1994年，国家税务总局颁发了《税务代理试行办法》，表明我国税务代理市场开始启动。　　（2）1996年，《注册税务师资格制度暂行规定》标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。　　（3）《注册税务师管理暂行办法》首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入一个崭新的规范发展时期。　　（4）《注册税务师管理暂行办法》 为注册税务师行业的第一个部门规章。　　（5） 2012年国家税务总局出台了《注册税务师行业“十二五”时期发展指导意见》，表明了国家积极发展注册税务师行业的决心，标志着注册税务师行业进入一个崭新的发展时期。 第三节　注册税务师与税务师事务所 　　一、熟悉我国注册税务师资格的取得　　1.熟悉注册税务师的备案制度　　（1）备案的时间与机构：通过考试取得注册税务师资格证书者，必须在取得证书后3个月内到所在省、自治区、直