企业所得税纳税实务及会计处理 课后练习.doc

企业所得税纳税实务与会计处理 课后练习 判断题： 、在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。 [题号：Qhx003568] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。 2、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。 [题号：Qhx003569] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 [题号：Qhx003570] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 [题号：Qhx003571] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 、只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。 [题号：Qhx003572]