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企业内部资金结算中心运营模式存在的问题及建议-会计 企业内部资金结算中心运营模式存在的问题及建议 郑晓娟 摘要：随着企业集团的发展壮大，企业内部资金结算中心管理模式被越来越多的企业所选择和运用，本文将企业内部资金结算中心模式在实际运用过程中存在的问题找出，并针对这些问题提供解决思路。 关键词 ：资金结算中心；资金管理 企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为重点。随着企业集团化趋势的加强，如何加强企业资金管理已成为一个重要的企业管理课题。本文就企业内部资金结算中心管理模式进行简要探讨。 企业内部资金结算中心管理模式是指企业在企业集团内部设立资金结算中心，将企业内部资金结算中心作为企业的一个独立运行的职能机构来管理和运行。企业内部资金结算中心负责集团所属各个分、子公司的资金业务，统一管理各分、子公司的现金业务，统一拨付各分、子公司日常经营所需资金，统一进行对外筹资，并办理各分、子公司之间的往来结算等。企业内部资金结算中心按照集团制定的资金制度等进行日常管理，资金管理的相关规定由集团企业统一制定执行。在企业内部资金结算中心管理模式下，集团下属各分、子公司需在集团总部授权下才可在外开立账户。在对银行账户的管理权限上，最高决策权在集团总部，各分、子公司仅拥有经营权和资金使用权，对于企业的筹资和投资权仍然集中在集团总部。企业集团内各分、子公司的资金收入由企业内部结算中心统一进行管理，集团内各分、子公司在企业内部资金结算中心分别开户，集团对各分、子公司除企业内部资金结算中心之外的账户进行资金最高限额限定，当该账户的资金达到最高限额的规定时，需将部分资金转入企业内部资金结算中心账户。对于各分、子公司的资金支付业务，由企业内部资金结算中心统一进行支付，即对外付款业务必须由企业内部资金结算中心从内部账户统一对外支付。 一、企业内部资金结算中心的作用 企业集团利用内部资金结算中心对集团所属各分、子公司实行资金集中管理，使整个企业集团的财务管理工作得到有效加强，使会计行为更加规范，使资金使用效率得以提高，在促进集团生产经营活动顺利开展以及促进企业集团快速高效发展方面发挥着重要作用。企业内部资金结算中心的作用主要体现在以下几个方面： 一是使资金运用更加灵活。企业内部资金结算中心将企业集团内部各个单位的闲置资金集中起来加以灵活运用，使集团内部各分、子公司之间的资金得以相互拆借使用，从企业集团整体的角度来说，节省了利息费用支出，盘活了沉淀资金，挖掘了资金使用潜力，提高了资金使用效率，预防了资金体外循环和资金流失。与实行企业内部资金结算中心模式之前相比，使资金使用更加合理有效，使资金流动性大大增强。 二是使融资平台更加高效。企业内部资金结算中心将集团内部各成员单位的融资权全部收回到集团总部，由企业集团统一对外融资。由于企业集团统一对各分、子公司的资金需求进行融资，资金需求量大，这样就增加了企业集团在银行的话语权，在企业与银行的未来业务关系中，企业集团可以在银行争取到更多的优惠措施，从而使企业受益。 三是使债务结构更加合理。由于企业内部资金结算中心将集团内部的闲置资金加以统筹利用，使企业内部单位之间可以进行资金拆解使用，对于整个企业集团来说，减少了外部借款，也就减少了利息支出，降低了财务费用，从而改变了负债结构，使企业的债务结构更加合理。 四是使信息反馈更高效。由于企业内部各分、子公司的资金支付由内部资金结算中心进行统一支付，故，企业各分、子公司的资金去向均在内部资金结算中心的掌控之中，各分、子公司的收款、付款、流向、余额等均在企业内部资金结算中心的监控之下。由于内部资金结算中心能够对各分、子公司的收款、付款、内部资金结算进行全方位的控制，使得企业集团总部能够及时掌握整个企业集团的资金使用状况，从而对资金的使用状况进行有效控制，使得重大、异常的资金支付行为得以合理遏制。通过内部资金结算中心，集团总部可以对各分、子公司的资金流向进行监控，甚至，企业集团总部可以通过内部资金结算中心对各分、子公司的生产经营状况和财务状况进行监控。 二、企业内部资金结算中心模式在实际运行过程中存在的问题 1.企业设立资金结算中心与中国人民银行的《银行账户管理办法》相违背。《银行账户管理办法》中规定，存款人在银行开立的账户只能供自身使用而不得出租或者出借给其他单位。企业资金结算中心在银行开立的账户供企业集团内部多个分、子公司共同使用，与《银行账户管理办法》的规定相悖。因此，在一定程度上，制约了企业资金结算中心的进一步发展。 2.资金集中管理理念不够深入。企业集团实行资金集中管理很重要的一个原因是将各个分、子公