2015年度企业所得税（A）类企业汇算清缴网上申报操作指南[权威资料].docVIP

2015年度企业所得税（A）类企业汇算清缴网上申报操作指南 本文档格式为WORD,感谢你的阅读。 最新最全的 学术论文 期刊文献 年终总结 年终报告 工作总结 个人总结 述职报告 实习报告 单位总结 演讲稿 2015年度企业所得税（A）类企业汇算清缴网上申报操作指南 　　汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。今天了企业所得税（A）类企业汇算清缴网上申报操作指南，欢迎阅读。 　　尊敬的纳税人： 　　2015年度企业所得税汇算清缴已经开始，为了帮助您更好地做好网上申报工作，我们编写了本操作指南，以便于您参阅。同时欢迎您访问江苏省国家税务局网上服务厅《企业所得税汇算清缴一站通》目录下的相关模块。 　　一.主要流程 　　在“所属时期”中的年度栏填写相应汇缴年度，在月份栏填写“13”，点击“确定”。 　　二.报表填写 　　2.1基本顺序 　　2.2申报表结构 　　申报表为一主多附架构，主附表之间存在紧密的逻辑关系，即由最下级附表向上逐级生成至主表。如图： 　　在填报申报表主表及附表时，一般情况下建议您按以下顺序填报，同时注意提示信息。 　　企业基础信息表 → 申报表填报表单 → 主表(3、7、8、9行)→ 收入成本费用明细表 → 境外所得抵免表 → 纳税调整表 → 免税、减计收入及加计扣除表 → 所得减免表 → 抵扣应纳税所得额表 → 弥补亏损明细表 → 减免所得税表 → 税额抵免表 → 汇总纳税表 → 自动生成主表。 　　2.2.1企业基础信息表 　　1.“103所属行业明细代码”：会根据您的税务登记信息进行提示。如果您发现提示信息与实际情况不符，一般情况下您可以根据实际情况先进行申报，日后再到税务机关办理相应的变更。但如涉及以下六个明细行业的，请先到税务机关办理好变更手续后，方能进行继续申报工作。 　　六个明细行业：“6610中央银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、“6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”。 　　2.“107从事国家限制和禁止行业”：根据您的基础信息带出，系统默认为“否”;如您选择“是”，系统将提示您不能享受小微企业税收优惠。 　　3.“102注册资本”、“105资产总额”栏次的计量单位为万元。 　　2.2.2纳税申报表填报表单 　　1.申报表填报表单列示了汇算清缴所涉及的全部申报表名称及编号。您可以点击表单名称栏报表名称后的“?”键，查看每张报表的“业务描述”。根据您企业的涉税业务，选择您需要填报的报表，并在相应报表的“填报”栏次中打勾，系统将自动为您推送所选报表。如果您在填报过程中需要对所选报表进行补选、删除与修改，请参阅本指南“注意事项”。 　　2.所有企业必填报表四张，系统表单自动勾选：《企业基础信息表》(A000000);《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000);《纳税调整项目明细表》(A105000);《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)。 　　3.部分企业的必填报表： 　　(1)当《一般企业成本支出明细表》(A102010)第21行“捐赠支出”大于0,或《金融企业支出明细表》(A102020)第37行“捐赠支出”大于0时,《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070)为必填表，系统表单自动勾选本表。 　　(2)企业符合小型微利企业条件时，《减免所得税优惠明细表》(A107040)作为必填表，系统表单自动勾选本表。 　　(3)取得高新技术企业资格的纳税人，《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)作为必填表，系统表单自动勾选本表。 　　(4)税务征管系统中“主行业明细”为“6610中央银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、“6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”的，《金融企业收入明细表》(A101020)、《金融企业支出明细表》(A102020) 作为必填表，系统表单自动勾选本表。 　　(5)税务征管系统中单位性质为非自收自支事业单位的，《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)作为必填表，系统表单自动勾选本表。 　　(6)《企业基础信息表》“101汇总纳税企业”为“总机构”的，《跨地区经营企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)