税务知识简报-4.pptVIP

税收知识简报 前言 所谓企业税务风险，是指企业的涉税行为因未能正确有效遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税准备性的不确定因素，其结果导致企业多缴了税或者少缴了税。 税务风险存在于企业的日常经营活动之中，有着极大的危害性，如果处理不当，可能导致灭顶之灾。但我们也不能视税务风险为洪水猛兽，“谈税务风险而变色”。对待税务风险的最好办法是：正视税务风险，评价税务风险，防范税务风险。 自我检测 聚集企业十大税务风险 ——稽查风险自我检测题 （1）您是否对公司的主要税种的税负率认真测算过？ （2）公司在招聘会计人员时，是否测试其办税能力？ （3）您对所从事行业的相关税收优惠政策，是否了解？ （4）公司是否对采购人员索要发票事项进行过培训？ （5）外签订相关经济合同是否考虑过纳税影响？ （6）租赁、融资、购房或投资是否考虑纳税的事项？ （7）新业务发生时是否系统地咨询过相关财税专家？ （8）新颁布的税收政策法规是否在30日内学习掌握？ （9）税务局的评估、约谈或稽查，您是否了解其意图？ （10）是否聘请过财税专家定期进行财税风险的诊断？ 定期诊断制度 常见涉税问题 一、收入风险 1、收入计量不准 2、隐匿实现的收入 3、实现收入入账不及时 4、视同销售行为未作纳税调整 5、销售货物的税务处理不正确 常见涉税问题 二、成本 1、利用虚开发票或人工费等虚增成本 2、资本性支出一次计入成本 3、将基建、福利等部门耗用的料、工、费直接计入生产成本等以及对外投资发出的货物直接计入成本、费用等 4、擅自改变成本计价方法，调节利润 5、收入和成本、费用不配比 6、销售成本中存在的问题 （1）虚计销售数量，多转销售成本 （2）销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本 （3）为本企业基建、福利部门及赠送、对外投资发出的货物计入销售成本 常见涉税问题 三、费用 1、资本性支出与费用性支出的界限划分不清 2、一项支出在成本和费用中重复列支 3、有扣除标准和无扣除标准费用的界限划分不清 4、招待费未按税法规定进行纳税调增 5、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠 常见涉税问题 四、损失 1、应资本化的税金税前扣除 2、将补提补缴的以前年度税金直接税前扣除 3、将企业所得税额和应由个人负担的个人所得税额进行了税前扣除 总结 企业应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，从而确定风险管理的优先顺序和策略。 * 减少哪些企业税负 企业是否进行税务筹划 税务筹划 是否发生过罚款与滞纳金 是否发生过税金错缴事项 纳税计算与缴纳是否正确 保存是否完好 税法、税务公告是否有专人搜集 公告 是否有责任制度 税务是否由专人负责 责任 凭证保管是否良好完整 税务凭证领用、保管手续是否健全 凭证 税 务 关 系