第五章-支付结算业务的核算讲义.pptxVIP

第五章 支付结算业务的核算;2;3;4;5;3、按支付结算的性质不同，分为交易往来结算和非交易往来结算两类。 4、按支付结算双方所处地点不同，分为同城结算和异地结算两类。 注：同城指当天到达或同在一个票据交换所 5、按支付结算工具的不同，分为银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、委托收款、托收承付、汇兑和银行卡等八种。 同城：支票、银行本票 异地：汇兑、托收承付、银行汇票 均可：商业汇票、委托收款、银行卡 ;7;8;9;10;（一）支票基本规定（P91） 1、单位之间在同一票据交换区域内各种款项的结算，均可使用支票。个人支票2007年7月全国通用，异地使用单笔金额上限为50万元。 2、支票可分为现金支票、转账支票和普通支票三种。票面上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金；票面上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账；票面上未印有“现金”???“转账”字样的为普通支票，普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角画两条平行线的，为画线支票；画线支票只能用于转账，不得支取现金。 3、支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立支票存款账户的单位和个人；支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。 4、支票上记载的大小写金额、日期和收款人不能更改，否则无效。 5．支票无金额起点限制，提示付款期为10天，自出票之日算起。超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 6、转账支票可以背书转让，现金支票和普通支票不能背书转让。 7、持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。 8、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 ?;12;13;3.收付款单位不在同一银行开户 （1）倒进账：持票人到收款人开户行进账。即持票人开户行受理持票人送交支票(持票人开户行提出票据交换);15;16;17;18;19;20;21;22;24;25;26;27;29;30;1、出票 借：吸收存款——申请人户（库存现金） 贷：吸收存款——其他存款 2、兑付 借：清算资金往来 贷：吸收存款——持票人户 3、结清 借：吸收存款——其他存款 贷：清算资金往来 吸收存款——申请人户 ;;33;35;36;37;38;业务流程： ;40;3、到期承兑银行向申请人收汇票款（书上错误） （1）足额支付： 借： 吸收存款—出票人户 贷：应解汇款—出票人户 （2）无款支付： 借：贷款—逾期贷款—出票人户 贷：应解汇款—出票人户 （3）不足支付： 借：吸收存款—出票人户 贷款—逾期贷款—出票人户 贷：应解汇款—出票人户;42;;44;46;47;48;49;50;51;52;53;54;55;56;57;58;59;60;四、银行卡业务的核算 （一）银行卡发卡的处理 1、单位卡发卡的处理 借：吸收存款—申请人户(存放中央银行款项) 贷：吸收存款—申请人户（银行卡备用金） 手续费及佣金收入 2、个人卡发卡的核算 借：库存现金 贷：吸收存款—申请人户（银行卡备用金） 手续费及佣金收入;62;63;64;3、银行卡销卡的处理 借：吸收存款—持卡人户 利息支出—XX利息支出户 贷：吸收存款—XX户（库存现金） ;1、支票的提示付款期为（ ）。 A、10天 B、15天 C、1个月 D、2个月 2、银行是支付结算的（ ）。 A．收付主体 B．中介机构 C．发起者 D．垫款人 3、银行汇票的付款人为（ ）。 A．持票人 B．出票银行 C．申请人 D．承兑人;4、某汇票的出票日为1月10日，其提示付款期的到期日为（ ）。 A．2月10日 B．2月11日 C．2月28日 D．3月1日 5、银行承兑汇票到期，出票人不能足额付款，其不足款项记入（）。 A、短期贷款 B、逾期贷款 C、其他应收款 D、营业外支出 6、同城和异地均可采用的结算方式为（）。 A、商业汇票 B、银行本票 C、银行汇票 D、汇兑 ;7、只能用于同城结算的支付结算工具为（）。 A、商业汇票 B、银行本票 C、银行汇票 D、银行卡 8、支票上记载的大小写金额、日期和（）不能更改