全国通用版2019版高考政 治一轮复习第三单元收入与分配第10讲财政与税收讲义.docVIP

第10讲　财政与税收 考纲要求 考情分析 命题趋势 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡 2．财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障 3．税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用 4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税 (2017·江苏卷，35)(2016·全国卷Ⅲ，12) (2016·海南卷，3)(2016·海南卷，8) (2016·浙江卷，41)(2015·全国卷Ⅰ，38) (2015·北京卷，33)(2015·浙江卷，26) (2015·天津卷，15)(2015·江苏卷，8) 本讲试题多以措施类和意义类为主，主要考查财政和税收在调节生产发展、优化资源配置、扩大消费、维护社会公平方面的作用。 在备考过程中，要密切联系我国经济发展现状，分析财政和税收如何发挥作用；结合我国经济下行压力增大，适当扩大财政赤字的作用，分析我国的财政政策；结合我国税制改革，分析税收的作用；结合违反税法的行为的材料，理解依法纳税的知识。 分值：4～16分 考点一　财政及其作用 1．财政收入与支出 (1)财政收入及其构成：财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。它包括(税收收入、利润收入、(债务收入以及其他收入。 (2)税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入(最普遍的形式，是财政收入(最重要的来源。 (3)影响财政收入的因素：主要是(经济发展水平和(分配政策。财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。 (4)财政支出的含义：国家对筹集的(财政资金进行分配和使用，就是财政支出。 (5)财政支出的构成：财政支出可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，(社会保障支出，债务支出。 (6)财政(收支平衡：当年的财政收入大于财政支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 2．财政的作用：国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。财政作用的发挥，主要是弥补市场调节的自发性、盲目性和滞后性的缺陷。 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。 (3)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 1．(2016·海南卷)政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。(　×　) 解析　偿还国债属于债务支出，是财政支出的一部分，而税收是国家财政收入的最主要来源。 2．(全国卷Ⅰ)增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。(　×　) 解析　在经济发展水平一定的情况下，大幅度提高税率会导致企业和个人收入减少，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终对财政收入的增加产生不利影响。 3．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。(　×　) 解析　财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分。 4．财政收入越少越好。(　×　) 解析　财政收入太少不利于国家职能的有效发挥。增加或减少财政收入必须依据经济发展形势。 5．要强化财政在资源配置中的决定性作用。(　×　) 解析　财政属于宏观调控的范畴，市场在资源配置中起决定性作用。 6．国家光伏产业补贴政策属于货币政策。(　×　) 解析　国家补贴一般是通过财政支出的形式实现的，属于财政政策。 7．(天津卷)财政收支与经济总量成正相关。(　×　) 解析　财政收支是依据国家经济发展需要而确定的，不一定与经济总量成正相关。 8．(全国卷Ⅱ)适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。(　×　) 解析　适度的财政赤字可以增加社会总需求，而不是社会总供给。 一　财政收支 1．财政收入的来源及其影响因素 (1)财政收入的四大来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 (2)影响财政的主要因素 ①基础性因素：经济发展水平。它与财政收入是根与叶、源与流的关系。 ②重要因素：分配政策。财政集中的财富过多，不利于企业生产扩大和个人购买力的增加，最终影响财政收入增加；财政集中的财富过少，直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。 2．对财政收支关系三种情况的理解 (1)收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展。 (2)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀。 (3)收等于支(收大于支、略有盈余；收小于支、略有赤字)→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。 注意：在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是