财务用表的编制.pptVIP

一、集团化财务报表资料 编制方法与技巧 各企业统一格式，包括财务报表、内控报表及各种工作底稿等； 对于集团财务报表资料合并过程中所需要的基础数据要素必须充分考虑到位并在设计工作底稿时体现这部分数据要素，例如：关联往来金额、关联交易金额及数量等等； 充分利用EXCEL强大的取数运算功能实现自动生成表格。 综合分析汇总表3月.xls 二、成本核算问题 水泥企业成本核算流程---综合结转分步法 水泥成本还原过程 成本合并及分析 三、财务分析 一、财务情况说明 1、编制工作底稿，例如综合分析简表、例会模板等； 2、通过环比或与预算对比计算出差异； 二、财务问题分析 针对差异寻找实质原因； 三、财务建议与决策 找出解决问题的方法，即通常所说的财务建议与决策。 财务情况说明过程中注意要点： 1、集团化财务工作底稿的编制方法与技巧 2、比较分析的方法---价量差分析 财务问题分析过程中注意要点： 1、通过比较分析的方法找出差异后，最重要的工作是分析引起这些差异的原因，尤其是要找实质性的原因，财务的基础是业务，所以这些原因肯定出自各个业务部门，这就需要财务部门与相关业务部门做好沟通与配合，在此前提下才能把问题的实质原因挖掘出来，从而为下一步正确的财务建议与决策奠定基础； 2、加强对财务指标、资本结构、现金流量的分析；如果说财务情况说明过程中的工作内容更多的趋向局部、趋向微观，那么从财务专业的角度来说对于财务指标、资本结构、现金流量方面的分析则趋向于整体和宏观，尤其是在对财务风险的掌控方面。建议大家可以参考比率分析、杜邦分析、现金流分析的方法，把这些内容融入到财务分析工作中。 财务问题分析过程中注意要点： 围绕财务报表对公司整体财务状况进行分析 谢 谢！ 销售净现率=销售收到的现金÷销售净收入 现金获利指数=年度经营活动现金净流量÷年度经营利润额*100% * 技巧演示： 各成本对象归集本成本中心的成本费用 各成本对象向下一成本对象结转生产成本 =生料中电力成本比重*熟料中生料成本+熟料中电力成本=生料中电力成本/生料成本*熟料中生料成本+熟料中电力成本 =生料中人工成本比重*熟料中生料成本+熟料中人工成本 =生料中直接材料成本比重*熟料中生料成本+熟料中直接材料成本 =生料中制造费用成本比重*熟料中生料成本+熟料中制造费用成本 还原前后成本一致 =熟料中直接材料成本比重*水泥中熟料成本+水泥中直接材料成本 =熟料中直接人工成本比重*水泥中熟料成本+水泥中直接人工成本 =熟料中制造费用成本比重*水泥中熟料成本+水泥中制造费用成本 还原前后成本一致 价格影响=价差*实际（报告期）消耗量 消耗量影响=量差*计划（基期）价格 价格影响=价差*实际（报告期）消耗量 消耗量影响=量差*计划（基期）价格 财务分析过程 各企业统一格式，包括财务报表、内控报表及各种工作底稿等； 对于集团财务报表资料合并过程中所需要的基础数据要素必须充分考虑到位并在设计工作底稿时体现这部分数据要素，例如：关联往来金额、关联交易金额及数量等等； 充分利用EXCEL强大的取数运算功能实现自动生成表格。 对于成本分析可以采用价量差分析,直观的把影响成本的因素以及影响额度还原出来,然后有针对性的去寻找原因; 损益分析也可以采用价量差分析的方法,把影响损益的量、价以及费用总额、品种结构等因素一一分解出来。 *