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民营经济适用税收优惠政策 编者按：民营经济是社会主义市场经济的重要组成部分，是推动科学发展、全面建成小康社会的重要力量。“十一五”期间，全省民营经济增加值年均增长16.5%，2012年占经济总量的比重达到56%。近年来，国家对民营经济发展高度重视，陆续出台了一系列扶持政策。现将近年来涉及民营经济发展的税收优惠政策，分“鼓励民营经济投资”等十个方面汇编成册，供民营企业家和财务人员参阅。 一、鼓励民营经济投资 营业税： 　　1、对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县(含县级市、区)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。该政策的执行期限到2015年底。(财税〔2011〕101号) 　　2、对经政府部门授权同意，依法登记注册的小额贷款公司，对农户小额贷款的利息收入,在2013年底前免征营业税。(皖地税〔2012〕2号) 　　3、凡符合信用担保条件，且其80%以上业务用于支持非公有制企业发展的非营利性担保机构，经省有关部门和税务机关认定，其实现的担保业务收入，自担保机构主管税务机关办理免税手续之日起3年内免征营业税。(皖发〔2008〕19号) 　　4、对经省政府金融办批准成立的融资性担保机构，按照国家规定标准收取的中小企业信用担保业务收入，经地税部门批准，3年内免征营业税。(皖地税〔2012〕2号) 企业所得税： 　　5、民营企业从事符合国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。(《企业所得税法实施条例》第87条) 　　6、创业投资型民营企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术民营企业2年以上(含2年)的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资民营企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。(《企业所得税法实施条例》第97条) 　　7、新创办的软件和集成电路设计民营企业，自开始获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。(财税〔2008〕1号) 　　8、软件生产民营企业职工培训费用，可按实际发生额在企业所得税税前扣除。(财税〔2008〕1号) 　　9、软件生产和集成电路设计民营企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。(财税〔2008〕1号) 二、促进民营经济科技创新 营业税： 　　10、对中小民营企业自主开发、生产动漫产品涉及营业税应税劳务的(除广告业、娱乐业外)，暂减按3%的税率征收营业税。(国办发〔2006〕32号) 　　11、对科技企业孵化器向孵化民营企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。(财税〔2007〕121号) 企业所得税： 　　12、通过科技等部门认定的民营高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。在高新技术企业3年有效期内，企业搬迁或更名，均继续享受税收优惠。(国税发〔2008〕111号、皖发〔2013〕7号) 　　13、对合芜蚌自主创新综合试验区的民营高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得税额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(财税〔2013〕14号) 　　14、对经商务等部门认定的技术先进型民营服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。民营企业发生的职工教育经费，不超过工资总额8%的部分，准予税前扣除；超过部分，结转扣除。(财税〔2010〕65号) 　　15、民营企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。(《企业所得税法实施条例》第95条) 　　16、对合芜蚌自主创新综合试验区的民营高新技术企业为科技人员缴纳的“五险一金”列入研发费用加计扣除范围，允许按实际发生额的150%比例，在缴纳企业所得税时予以税前扣除。(财税〔2013〕14号) 　　17、民营企业由于技术进步，产品更新换代较快的或常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取双倍余额递减法或者年数总和法等加速折旧方法。(《企业所得税法实施条例》第98条) 　　18、对经财政等部门认定的非营利性科技民营企业孵化器(高新技术创业服务中心)的收入，免征企业所得税。(财税〔2007〕120号、财税〔2007〕121号) 　　19、民营企业购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件