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2012 Elite-D2.2.货币资金

会计基础课程 - KPMG 精英计划系列课程 2012年6 月专业发展部第二天制造业业务循环的会计核算 • 筹资业务 • 采购业务 • 销售业务货币资金应付款及费用应付职工薪酬 1 本讲内容 • 货币资金的内容 • 库存现金的含义 • 银行存款账户分 • 其他货币资金的内 • 货币资金的控制 • 库存现金的管理类容 • 备用金及定额备制度 • 银行转账结算方 • 其他货币资金的核 • 库存现金的账户式算用金制度 • 银行存款的总分设置类核算 • 现金清查的核算 • 银行存款的核对货币资库存现银行存其他货金概述金款币资金 •© 2012 KPMG Huazhen, a Sino-foreign joint venture in the Peoples Republic of China; and © 2012 KPMG Advisory (China) Limited, a wholly foreign owned 2 enterprise in the Peoples Republic of China; are all independent member firms of the KPMG network affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 货币资金的内容货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。货币资金特别是现金的赢利性较差，所以持有数量不能太多；又由于是流通手段、支付手段，又必须有一定规模。货币资金是流动性最强的资产，也最容易出现舞弊问题，需要严密的内部控制制度。 •© 2012 KPMG Huazhen, a Sino-foreign joint venture in the Peoples Republic of China; and © 2012 KPMG Advisory (China) Limited, a wholly foreign owned 3 enterprise in the Peoples Republic of China; are all independent member firms of the KPMG network affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rig