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地方各税 年度纳税评估;第一部分：土地增值税年度纳税评估? 第二部分：印花税年度纳税评估? 第三部分：资源税年度纳税评估?第四部分： 城市维护建设税年度纳税评估? 第五部分：房产税年度纳税评估?第六部分：土地使用税年度纳税评估? 第七部分：车船税年度纳税评估?   ;第一部分  土地增值税年度纳税评估 ;一、土地增值税征管政策及评估工作重点? 二、评估工作中需要采集的相关数据信息? 三、案头评估时数据分析指标运用的方法? ?;一、土地增值税征管政策及评估工作重点 1、相关的税收征管政策文件 ?《湖南省地方税务局关于进一步明确房地产若干税收政策的通知》（湘地税发〔2008〕135号）? ?《湖南省地方税务局关于加强土地增值税征收管理工作的通知》（湘地税发〔2010〕25号）? 2、土地增值税纳税评估工作要求? 3、土地增值税纳税评估工作重点? ? ; 从 2008年11月17日起，我省除批准建造销售并且能够单独核算土地增值额的经济适用房（含用于拆迁安置的住房）暂不征收外，其他各类商品房的核定征收率，普通标准住房由1%调整为 0.5%，非普通标准住房由2%调整为1%，别墅、写字楼、营业用房仍为3%。 房地产企业土地增值税按其转让房地产的收入和预收账款计征。 此政策执行至2010年6月30日。?; 从2010年7月1日起，我省土地增值税预征率调整为： 1．普通标准住宅1.5%； 2．非普通标准住宅（含车库等）2%； 3．别墅、写字楼、营业用房等3%； 4．单纯转让土地使用权5%； 5．对房地产开发公司既开发建造普通标准住宅，又开发建造其他类型商品房的，其销售收入应分别核算，否则一律从高计税；同时不能享受普通标准住宅的优惠政策。 ; 从2010年7月1日起，我省土地增值税核定征收政策为： 1.普通标准住宅核定征收率5%； 2.非普通标准住宅、别墅、写字楼、营业用房等核定征收率6%； 3.对房地产开发公司既开发建造普通标准住宅，又开发建造其他类型商品房的，其销售收入应分别核算，否则一律从高核定； 4.对房地产开发企业或其他非房地产开发企业转让土地使用权的，或房地产开发企业以房地产投资、联营的或以转让股权名义转让房地产的，不适用核定方式征收，应进行查账清算。 ? ; 一、国税发[2009]91号《土地增值税清算管理规程》第十四条规定： 主管税务机关在对房地产开发项目进行项目管理时，对符合税务机关可要求纳税人进行清算情形的，应当作出评估，并经分管领导批准，确定要求纳税人进行清算的时间。对确定暂不通知清算的，应继续做好项目管理，每年作出评估，及时确定清算时间并通知纳税人办理清算手续。 二、湘地税发〔2010〕25号文件规定，要认真做好土地增值税清算审核和纳税评估工作，对在清算审核和纳税评估中发现重大疑点的，要移送稽查部门组织力量进行重点稽查。? ; 根据现行税收政策，土地增值税年度纳税评估的工作重点为： 1、评估房地产开发项目是否达到清算条件。 2、评估已进行清算审核程序的房地产开发项目，是否存在重大疑点问题。 3、评估日常管理的房地产开发项目是否按规定标准预征土地增值税 。 4、评估对象为非房地产开发企业的，是否有房地产转让行为，是否按规定进行土地增值税清算。? ; 除市局《年度纳税评估工作规程》规定采集的通用信息内容外，土地增值税年度纳税评估工作中还需要采集以下信息： 1、房地产开发企业开发项目规划、报建、网签销售合同信息，此类信息可以从规划、建设、房产等职能部门获取，也可以要求评估对象提供； 2、商品房开发项目销售清