商业银行代理乡镇国库弊端与基层央行经理乡镇国库优势比较.docVIP

商业银行代理乡镇国库的弊端与基层央行经理乡镇国库的优势比较 　　摘要：目前，乡镇国库都普遍由商业银行代理，而商业银行在代理乡镇国库的过程中不断凸现出诸多弊端，不利于乡镇国库的健康发展。随着财政国库体制改革的深入和TCBS系统、TIPS系统、财政拨款电子支付系统的推广应用，国库集中支付的范围将扩大到整个辖区。县级人民银行因其各种优势将会成为经理乡镇国库的最优选择，本文也提出了推进基层央行经理乡镇国库的对策建议。 　　关键词：乡镇国库；代理；优势比较 　　中图分类号：F832.31 文献标识码：A 文章编号：1003－9031（2009）05－0086－03 　　 　　一、引言 　　 　　国库，是国家金库的简称，是专门办理国家预算资金收纳和支出的机关。按照“一级财政，设立一级国库”的原则，从中央到地方共设立了总库、分库、中心支库、县支库和乡镇国库等五级国库。多年来，乡镇国库在贯彻财政政策、促进城乡经济和政府各项事业的发展等方面发挥了积极的作用，不仅增强了政府的财政管理功能，加速了财政资金周转，而且有效地调动了政府理财的积极性，较好地完成了乡镇预算资金的收纳和拨付工作。但是，随着金融电子化和财税征缴电子化建设步伐的加快，数据集中、核算集中、管理集中已经逐步实现，使得乡镇国库的职能和作用日益弱化，而商业银行在代理乡库的过程中不断凸现出诸多弊端，不利于乡镇国库的健康发展。因此，建议由县级人民银行经理乡镇国库业务，既符合财政国库体制改革的要求，又可以解决目前所存在的问题。 　　 　　二、乡镇国库的现状 　　 　　1．乡镇国库的作用逐渐弱化。随着金融、财政体制改革的不断深入，国库单一账户的建立、国库信息处理系统（以下简称TIPS）的顺利开通，国库会计数据集中系统（简称TCBS系统）的正式上线，国库集中收付业务政策的实施，乡镇税款全部上划到县支库集中报解等，使乡镇国库的业务量逐年萎缩，作用逐渐弱化。比如，目前乐东地区的乡镇国库只负责办理辖区工资经费的拨付工作。并且随着财政拨款电子支付业务的推广应用，国库集中支付工作向乡镇的延伸，乡镇国库将没有继续存在的???要。截止2006年底，全国乡镇国库累计减少4967个，其中有部分是人民银行收回经理。[1] 　　2．商业银行柜员制操作造成国库岗位设置形同虚设。商业银行在金融体制改革中，考虑到成本和收益的不对称关系，纷纷撤并机构、裁减人员，造成一所代理“两库”或“多库”的现象，而现有人员又无法满足国库岗位设置的要求，只能实行柜员制业务操作，造成国库岗位设置形同虚设，违规兼岗、“一手清”的现象在所难免。 　　3．乡镇国库的核算质量和管理水平逐年下降。当前，乡镇国库普遍都由商业银行代理，业务上受人行领导，行政上由商业银行直接管理，由于缺乏行政上的约束力，乡镇国库的业务开展和服务水平大打折扣。又因机构撤并、人员岗位轮换，新业务培训工作跟不上，凭证、账表混合装订管理，对应关系不明晰，国库监管乏力等原因，导致乡镇国库的核算质量和管理水平逐年下降。 　　 　　三、商业银行代理乡镇国库存在的问题 　　 　　1．商业银行代理积极性不高。一是由于乡镇国库业务急剧萎缩，财政资金的存量偏小，在代理行的资金沉淀较少，其经营收益急剧降低；二是财政支付代理费用标准较低，弥补不了代理行为办理业务而支付的成本费用；三是从2003年开始，财政性资金由财政性存款变为一般性存款，代理行要支付国库存款利息，增加了代理行存款业务的成本费用。[2]如某代理行每年代理4900笔业务，按照财政部规定每笔按0.1元计算代理费,收入490元，每年办理国库业务的耗材大约8000元，专职人员工资1.5万元，沉淀资金占存款总额约为1%～2%，缴存所得利差约2～3万元，计入大账，不能直接支出。[3]由于投入和产出的成本收益关系不成比例，严重影响了商业银行代理乡镇国库业务的积极性。 　　2．商业银行内控制度不健全，加大国库资金风险。制度是行为的规范，商业银行既没有建立国库四级目标管理责任制，也没有遵守业务交接、凭证传递、重要会计事项审批和国库账务检查等各项国库规章制度，而是以商业银行的现行的规章制度来约束国库业务，缺乏国库规章制度的约束。同时，执行对账制度不到位，不对账、虚假对账的现象时有发生，会加大国库资金风险隐患。 　　3．国库资金在途时间较长，使用效率较低。比如，从县支库拨款到乡镇预算单位。首先，县支库要在当天（最迟下一工作日）对审核无误的拨款凭证做同城提出处理；其次，商业银行县支行要在规定时间参加同城票据交换，提入国库资金；其三，商业银行县支行将同城提入的资金在当天最迟次日划转到乡镇国库；其四，财政所确认款项已经到达账户后，才能开具财政拨款凭证送达乡镇国库办理资金划转；其五，乡镇国库收到拨款凭证审核无误后才在当天（最迟