基于BSC我国银行业绩效考核体系经验解析.docVIP

基于BSC的我国银行业绩效考核体系经验解析 　　【摘 要】 绩效考核是我国商业银行的一项重要管理战略。传统的财务考核已不再适应现代商业银行管理的需要,平衡计分卡(BSC)已逐渐成为我国银行业绩效考核的重要工具。我国商业银行平衡计分卡的设计要密切联系银行业绩效管理的实践经验。因子分析可以对理论模型提供现实性检验,同时揭示了我国银行业基于BSC的绩效管理的成效与不足,为我国银行业进一步提高绩效管理的科学性和合理性提供可靠的理论借鉴。 　　【关键词】 商业银行; BSC; 绩效管理; 因子分析 　　 　　一、引言 　　平衡计分卡是由美国哈佛大学的Robert S Kaplan教授和复兴方案咨询公司总裁David P Norton于1992年提出的一套企业绩效评价体系,是一系列财务指标和非财务指标的综合体,包括财务、顾客、业务流程、学习与创新等四个方面。一般而言,企业的战略远景目标可分为四个要素:财务方面的目标是使股东满意;顾客方面的目标是指顾客满意;业务流程方面的目标是形成企业独特的竞争优势;学习和创新方面的目标是使企业持续地创造价值。 　　传统的财务指标绩效评价体系存在如下缺陷:第一,财务数字仅能够衡量过去的决策结果,无法评估未来的绩效表现,容易误导银行未来的经营方向;第二,财务指标源于会计报表,而会计报表是按照有关的会计原则来编制的、无法按照经济环境和经营政策来调整有关的数据,因此导致指标值与实际经营情况存在着一定的差距;第三,以财务指标为中心的绩效评价体系使经营者容易过分注重短期经营结果,对企业的经营行为产生误导,并且使企业的管理人员有强烈的冲动去操纵财务数据;第四,没有重视企业的长远发展潜力,忽视企业对市场、顾客和企业职工的关注;第五,过分注重经济效益,而忽视了社会效益,缺乏对企业整体社会价值的综合性判断。 　　西方发达国家银行的绩效考核方式是随银行经营外部环境的变化与管理理念的更新而不断调整,呈现出几个有规律的发展阶段。当前,西方银行的绩效考核模式发展到以信息化管理为依托的价值管理阶段,即以银行的价值是否实现增值作为考核的核心目标,通过比较资本成本,动态地反映银行内部不同部门、产品组合或客户系列的绩效。在具体方法上主要运用平衡计分卡建立全面的绩效考核体系,并根据战略发展的需要随时跟踪和优化作业流程、产品结构和客户结构。《哈佛商业评论》将平衡计分卡誉为上世纪最具影响力的十大管理思想之一,并且,据毕马威公司统计,《财富》500强企业中近70%的企业已采用平衡计分卡作为绩效测评工具。因此,平衡计分卡将逐渐成为我国商业银行绩效考核的一种主要方式,对提高我国商业银行的绩效管理水平,从而大幅度提高我国商业银行的经济效益具有特殊的现实性意义。 　　 　　二、绩效考核体系的设计与确立 　　商业银行的绩效评价是从银行各利益相关者的角度对银行经营业绩和效率进行客观、公正、全面的评价,促使银行加强管理、提高效益。因此,商业银行绩效评价体系的构建,是商业银行在新的经营环境下保持良好竞争力和持续创新力的基础,是推进银行改进经营管理方式、防范和化解金融风险的前提条件。 　　根据平衡计分卡的内涵,我国银行业平衡计分卡可分为四个要素:财务目标、顾客目标、业务流程目标、学习与创新目标。 　　财务目标的设计既要与企业的战略发展相联系,集中体现企业的战略目标和发展情况,又要作为三个非财务目标的衡量标准和最终目标,使企业的财务业绩和非财务业绩之间构成一条垂直的因果关系链,并贯穿于平衡计分卡的各个方面。财务目标一般包括利润、营业额、销售额、现金流和资金回报率等。 　　顾客目标是指企业从顾客角度出发评价企业的经营效果。在激烈的市场竞争中,企业的生存是由顾客的货币投票决定的,企业只有不断地了解客户、不断地激发并满足客户的需要,使企业适应外部市场的变化以实现产品的价值转化,才能获取生存条件和发展空间。将顾客目标纳入平衡计分卡绩效测评体系,有助于企业以主要客户需求为出发点,制定准确的战略战术,以最大限度地实现财务绩效。典型的顾客目标应包括如何定义目标市场和扩大关键细分市场的市场份额,关注那些能为企业带来更大利润的客户和客户满意度。客户目标一般包括目标市场的销售额、客户保留率、新客户开发率、客户满意度和盈利率等。 　　业务流程目标是指从企业内部业务的角度来测评企业运营状况。为了更好地满足客户需求,企业需要关注内部经营活动,关注导致企业整体绩效更好的过程、决策和行动,特别是对顾客满意度有重要影响的业务程序。内部业务是形成企业竞争力的内因,是企业改善经营业绩的重点。顾客满意度的提高与股东价值的实现都要以内部经营过程为基础。 　　学习和创新目标是指从企业的学习能力和创新能力方面评价企业的竞争能力。一个企业如果要实现财务方面确定的战略目标,在顾客方面