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对《现金管理暂行条例》执行效果的思考 　　1988年8月16日，国务院颁布《现金管理暂行条例》（以下简称《条例》）。《条例》实施二十余年来，对我国经济的发展起到了重要推动作用。但随着我国加入世贸组织，特别是2010年成为世界第二大经济体，《条例》显得较为滞后。为此，昆明中支借助总行开展《现金管理暂行条例》立法后评估工作的契机，对七家政府部门、三家商业银行以及150名银行客户进行了调查问卷与现场访谈相结合的调研。 　　一、调查问卷情况及分析 　　此次调研，昆明中支共发放460份调查问卷，主要涉及《条例》执行情况、现金管理的主要目的、现金支付变化趋势、单位之间转账结算资金的起点数额、设定开户单位库存现金限额的主要目的、现金交易最难核实的环节、现金使用量最大的领域以及与现金使用关联度较高的因素等方面。 　　（一）《条例》执行效果有待加强 　　调查中，“听说过”《条例》的占36.6%，“听说过，但不了解具体内容”的占40.52%；认为《条例》执行“好”的占36.94%，“部分执行”的占52.93%。 　　（二）实施现金管理可以达到多重目的 　　认为现金管理应具备“反腐败”功能的占30.24%，认为“反偷逃税”的占30.24%，认为“反洗钱”的占23.25%，认为“防止私设‘小金库’”的占14.47%。 　　（三）现金支付呈现递减趋势 　　随着经济的发展和科技手段的运用，46.17%的人员认为，目前社会的现金支付相对于非现金支付的比例从总体上看呈现出明显的减少趋势。 　　（四）使用现金支付的原因多样 　　使用现金支付的人员认为，其之所以使用现金最主要是因为自己习惯于现金交易，此外，交易对方可能愿意接受现金，而且使用现金比较安全、快捷。 　　（五）单位间转账结算资金的起点应提高 　　有30.63%的人认为起点数应为5000元，认为“10000元”的占22.1%，认为“20000元”的占19.91% 　　（六）设定开户单位库存现金限额有重要作用 　　设定开户单位库存现金限额有助于防止私设‘小金库’、维护单位资金安全和防止偷逃税。 　　（七）现金交易最难核实的环节 　　由于企业间资金未来频繁，所以企业向个人账户转账的资金来源和用途难以做到实质性核实。 　　（八）原材料收购和商品零售是现金使用量最大的领域 　　商业银行和用户客户普遍认为之所以在原材料收购和进行商品零售时将使用大量现金，是由于非现金支付工具不便利以及支付习惯所致。 　　（九）应积极探索非现金支付工具 　　接近一半的人员认为，银行卡携带方便、安全，是现代社会最主要的非现金支付工具；此外，35.07%的人员认为，随着金融网络科技的推陈出新，网上银行也是新兴支付工具。 　　（十）现金使用关联度较高的因素 　　一半以上的人员认为，能使用银行卡的消费网点太少、部分商家对刷卡收取额外手续费、以及支付习惯等因素是使用现金的主要原因。 　　二、现场访谈情况 　　现场访谈主要围绕如何加强对预算拨款单位的现金管理，以及如何完善《现金管理暂行条例》展开。 　　（一）加强对使用预算拨款单位现金管理的建议 　　第一，应说明预算用途，加大监管力度，使用预算拨款单位的上级财务部门对使用预算拨款地位的下级财务部门进行定期和不定期检查，检查现金使用是否符合规定，用途是否与预算相符。 　　第二、全社会应形成一整套有效的现金管理体制，加大对违规行为的处罚力度。 　　第三、应加快发展金融电子化，行政机关减少使用现金，不坐支现金。 　　第四、应加强非现金支付工具的建设，扩大银行网点。 　　第五、应要求使用银行转账，推行公务卡。 　　（二）修改《现金管理暂行条例》的建议 　　一是《条例》实施时间长，不适应经济发展。应普及非现金支付工具知识，培育非现金支付运行环境。可考虑降低非现金支付使用成本，增强现金违法使用惩处力度。 　　二是应增加国家职能机构在现金管理监督中的作用。由人民银行对单位取现进行额度管理。突出税务部门对现金逃税的稽查功能。 　　三是应细化《条例》条款，对提取现金加收手续费，大额现金累进加收手续费。 　　四是现金收付交易首次确认身份应由1万元提高到5万元。 　　五是应严格控制1万元以上大额提现，提现用途应细化。 　　六是单位账户转账金额起点应由1000元提高到2万元。 　　三、完善《现金管理暂行条例》的建议 　　（一）完善实现现金管理功能的配套措施 　　我国经济社会的高速发展赋予了现金管理最主要的功能是“反腐败”。通过现金管理来预防腐败，需采取机关、企事业单位从金融机构大额提现应说明理由，对机关、企事业单位以现金形式支付进行数额限制，对机关、企事业单位从金融机构大额提现或短期内多次提现加收手续费，以及对机关、企事业单位库存现金数