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对以税“定”贷解小企业信贷问题的探讨 　　摘 要:目前,我国小企业在面对金融危机或发展机遇时,融资仍然比较困难。小企业在融资过程出现的问题是供给和需求不匹配,造成了小企业难以得到有效的供给。文章对以税“定”贷化解小企业信贷问题发挥的积极作用进行了分析和探讨。 　　关键词:以税“定”贷 小企业 信贷 　　中图分类号:F830.56 文献标识码:A 　　文章编号:1004-4914(2010)05-045-02 　　 　　2月13日,银监会网站发文表示,2010年小企业贷款要确保“两个不低于”,即“信贷投放的增速要确保不低于全部贷款增速,信贷投放的增量要确保不低于上年”。银监会再次强调,2010年,各银行业金融机构小企业信贷投放的增速要确保不低于全部贷款增速,信贷投放的增量要确保不低于上年。 　　对小企业贷款问题最新政策的解读,无疑让金融危机中刚缓过来的小企业看到了贷款积极的一面。然而在金融企业走向市场化的今天,特别是在经济相对发达的珠三角和长三角等地区,供给主体和需求主体数量多,相对来说处于充分竞争的状态下,作为需求主体的小企业,仍然在融资中存在不少问题。 　　当前困扰我国小企业贷款难很大原因在于小企业自身的问题,这些问题又主要集中在供需双方信息不对称方面。在逐步完善的金融体制下,随着改革日益深化,市场竞争加剧,为化解银行对众多小企业不敢贷的难题,笔者从企业自身问题的原因角度分析,对以税“定”贷对小企业信贷问题发挥的积极作用进行探讨。 　　一、小企业信贷遇到的瓶颈问题 　　目前小企业在融资中出现的一些问题是供给和需求还存在不匹配的情况,造成小企业难以得到有效供给。这种不匹配性表现在有效需求不足或有效需求的信息披露不足,小企业往往抗风险能力差,在双向选择中难以获得供给方的认可。小企业的贷款风险主要产生于资本金不足、资信情况不透明、市场竞争加剧、社会信用环境差,社会中介服务体系未能完善、原材料价格变动剧烈等方面。具体表现为: 　　1.财务制度不规范,财务信息不透明,财务报表虚假成分大,使得银行难以深入、全面地掌握企业内部管理、生产经营状况和财务成效好坏等信息。在这种情况下,银行往往在调整分析有???报表的基础上,只有通过税费、水电费等硬指标来检验企业信息。显然,加大了银行的调查成本。 　　2.一些小企业管理水平和经营者素质较低,信用意识淡薄。当经营出现困难时,不是在改变产品结构、加强经营管理、开辟市场上下功夫,而是想方设法拖欠贷款利息。这不仅给金融机构信贷资金安全造成很大的威胁,而且极大地降低了企业的信誉度,加剧了小企业贷款难度。 　　3.无法提供给各金融机构认可的足额的抵押物或担保单位。由于部分企业以租赁土地或厂房形式进行生产经营,无法向银行提供合法合规的抵押财产,致使小型企业在融资过程中被金融机构拒之门外。同时,由于小型企业的生产规模小,资金实力薄弱,在寻求第三方担保时同样遇到种种困难。此外,办理抵押物评估、登记的手续繁琐,收费高且抵押物设定的有效期限短,这也加重了企业负担。 　　4.社会中介服务环境不完善。在涉及评估、审计等中介服务时,这些中介机构业务监管环境较松,由于利益关系,往往偏离中肯的尺度,对银行信贷业务决策产生不良影响。 　　二、以税“定”贷在小企业信贷问题上的积极作用 　　以税“定”贷可以为部分小企业信贷问题起到很好的辅助解决的积极作用,笔者认为: 　　1.对小企业以税信息的披露,可以加强信息对称性。小企业自身治理结构不健全,信息透明度差,金融监管机构、政府相关部门没有加强对其的管理,未能建立完善的以税务金融机构监管部门为主的信息披露机制和平台。往往造成企业的信息完全只能依靠银行自身去收集,致使监控成本过高,贷款风险很大。 　　而以税“定”贷简单地说,就是银行根据企业纳税数据给予小企业不同的评级,如果企业超过三年生命周期,纳税额连年增加,则企业可以获得一定的信贷评级,缴纳税款越多信贷评级就越高,银行据此发放贷款,则双方各得其利。同时,税务银行等监管部门定期公布不诚信纳税、不守信用企业的名单,对小企业的信誉建立进行监督的常效机制。比如贷款企业申请贷款时可以提供过往纳税数据,金融机构可以根据企业提供的情况在税务部门的信息平台查询核实数据,加强对融资企业信息的了解。通过了解企业提供给税务部门的企业财务信息,化解金融企业担心信息不对称的风险。 　　2.通过以税信息,可以辅助金融机构完善对企业的考核评价机制。以税定贷的意义是可以辅助银行以税评定小企业的信用和发展潜力。一个在市场经济下财务制度比较完善,遵规守法,按时纳税的企业,相对而言,企业自身素质也相对较高,信用比较好。这样银行贷款风险和成本将会降低,辅之于其他评定,银行也就愿意贷款给信用评级好、有发展潜力的企业了。同时,在涉及评估、