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河南油田从内控到全面风险管理跨越探讨
河南油田从内控到全面风险管理跨越的探讨
摘 要:全面风险管理,就是企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立全面风险管理体系,从而为实现风险控制的总体目标提供保证的过程和方法。河南油田已实行的内控制度给全面风险管理打下了良好的基础,从而在构筑、实施全面风险管理上可以走出一条捷径。
关键词:风险控制 风险管理 风险管理流程
中图分类号:F270 文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2011)07-257-02
一、河南油田实施全面风险管理的必要性
1.实施全面风险管理是河南油田追随中石化适应全球化竞争,提高核心竞争力的需要。随着市场化、国际化的不断深入,河南油田面临的竞争更加激烈,面临的不确定因素越来越多,风险越来越大。
IBM与沃顿商学院共同发表的“2008年全球首席财务官研究”表明,在收入超过50亿美元的企业当中,2/3(62%)的企业在过去三年中,经历了重大风险事件。其中,将近一半(42%)的企业对重大风险的准备并不充分;再者,除财务风险外,企业还会碰到很多其他风险。87%的风险事件属于战略、地缘政治、环境、经营或法律方面的风险。因此,河南油田为了防范于未然,提高管理水平,增强核心竞争力,实施全面风险管理就势在必行。
2.实施全面风险管理是河南油田持续发展的需要。风险管理决定企业的生死存亡,可以说,昨天的竞争靠成本,谁成本低,谁就有竞争力;今天的竞争靠技术,谁能创新技术,不断地研发出技术附加值高的新产品,谁就有竞争力;明天的竞争靠风险管理,谁少犯错误,谁不犯大错误,谁就有竞争力。市场经济条件下,判断企业的成败,最关键的是不能有大的失误。河南油田为了防止出现重大风险事件、实现可持续发展必须实施全面风险管理。
3.国资委要求企业必须建立全面风险管理体系。2006年6月6口,国务院国资委发布我国第一个全面风险管理指导性文件―《中央企业全面风险管理指引》,标志着中央企业走上了风险管理的舞台。同年,上交所与深交所也颁布了《上市公司内部控制指引》。2008年1月,国资委又下发了《关于开展编报试点工作有关事项的通知》。《指引》明确要求央企开展风险管理工作,逐步建立健全风险管理组织体系,中央企业为了满足国资委的监管要求必须实施全面风险管理。风险控制的内容已经纳入了国务院国资委印发的《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》(国资委令第14号)之中,作为评价企业综合绩效的一个重要指标。同时,2009年9月16日,人力资源和社会保障部会同中组部、监察部、财政部、审计署、国资委等部委联合下发了《关于进一步规范中央企业负责人薪酬管理的指导意见》,《意见》要求加强对企业负责人经营业绩的考核,将年度业绩考核和任期业绩考核结合起来,根据不同行业和企业的生产经营特点科学设计体现经营盈利与风险控制的考核指标,合理确定经营目标,规范考核程序,严格考核管理,根据业绩考核结果确定负责人绩效年薪,大型企业今后要通过国资委考核也必须实施全面风险管理。
二、内控与全面风险管理的区别和联系
了解内控与全面风险管理的区别和联系,可以为内控到全面风险管理的跨越提供行动方向。
1.两者之间的区别。(1)两者范畴不一致。内部控制作为管理的一项职能,主要通过事后和过程控制来实现其自身目标;而全面风险管理却更注重在事前制订目标时就充分考虑存在的风险,贯穿于管理过程的各个方面。此外,在所要达到的目标上,全面风险管理多于内部控制。(2)两者活动不一致。全面风险管理的一系列具体活动并不都是内部控制要做的。目前所提倡的全面风险管理包含了风险管理目标和战略的设定、风险评估方法的选择、有关的预算和行政管理以及报告程序等活动。而内部控制所负责的是风险管理过程中间及其以后的重要活动,如对风险的评估和由此实施的控制活动、信息与交流活动和监督评审与缺陷的纠正等工作。两者最明显的差异在于内部控制不负责企业经营目标的具体设立,而只是对目标的制定过程进行评价,特别是对目标和战略计划制定当中的风险进行评估。(3)两者对风险的对策不一致。全面风险管理框架引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法,因此,该框架在风险度量的基础上,有利于企业的发展战略与风险偏好相一致,增长、风险与回报相联系,进行经济资本分配及利用风险信息支持业务前台决策流程等。这些内容都是现行的内部控制框架所不能做到的。
2.两者的联系。(1)全面风险管理涵盖了内部控制。全面风险管理框架中明确地指出全面风险管理体系框架包括内控,将之作为一个子系统。(2)内部控制是全面风险管理的必要环节。内控动力来自企业对风险的认识和管理,对于企业所面临的大部分运营风险,或者说对于在
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