试论构建“经营型控制型”财务管理体系.docVIP

试论构建“经营型控制型”的财务管理体系 　　【摘要】 电网企业传统的财务管理体系存在局限性，有必要创新并构建适合电网企业的财务管理体系。财务管理作为企业管理的核心和中枢，需要优先实现集约化管理，结合电网企业的实际，努力探讨“经营型、控制型”财务管理体系构建的可能性，以财务集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控和风险在线监控“五个集中”为主线，并以实现财务信息系统的统一和财务人员队伍建设为保障，以统一会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程和组织体系为基础，实现财务管理的标准化、信息化和集中化。 　　【关键词】 经营型；控制型；财务管理体系 　　 　　随着国家电力体制改革的不断深入，市场竞争主体、竞争规则、供求关系等因素都发生了巨大变化，电网企业的财务管理作为企业管理的核心和中枢，需要率先进行企业财务管理体系之构建。只有建立一套科学的财务管理体系才能更好地应对变革 。 　　 　　一、电网企业财务管理存在的问题 　　 　　（一）财务管理方法普遍落后 　　因为落后的财务管理方法，财务人员往往只能在每一笔经济业务发生之后，遵循会计语言进行会计凭证的编制和录入、记账、报账等。而事关重大的企业物资流、资金流、信息流、人才流等却未能有效、实时地集成和共享，决策层无法获得支持决策的实时动态信息，导致财务风险加大，资金回笼困难，采购成本高，资金链和现金流吃紧，从而严重影响电网企业的竞争力。 　　（二）缺乏对财务风险的预测 　　财务风险控制是现代企业面临的一个重要问题，电网企业在国民经济的发展中起着重要作用，外部环境的巨大变化，对电网企业的发展提出了许多新课题，这些变化也给企业带来了难以预见和把握的不确定因素，由于电网企业作为国民经济的基础行业，不仅承担着重要的社会责任，而且还面临着市场化竞争带来的运营风险 。 　　 　　二、经营型、控制型财务管理体系初探 　　 　　财务管理体系的建立是为了维护资产的安全与完整，保证经济信息的真实可靠。对电网企业而言，健全和完善的一体化财务管理制度不仅是建立现代化财务管理体系并以制度体系建设来规范指导各项财务管理工作，更是实现企业高效运营的前提。电网企业“经营型、控制型”财务管理体系的构建，应以财务集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控和风险在线监控“五个集中”为主线，并以实现财务信息系统的统一和财务人员队伍建设为保障，以统一会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程和组织体系为基础，实现财务管理的标准化、信息化和集中化。 　　（一） 建立财务集中核算体系 　　电网企业财务集中核算体系的构建要以信息集中和共享为目标，以优化机构设置为前提，以统一的会计核算平台为基础，以统一政策标准为保障，为企业决策提供及时、准确的财务信息 。 　　1.优化机构设置 　　为建立高效的财务集中核算体系，电网企业必须在集体内统一和优化财务管理组织体系，实现组织的统一、精简和集中。当前，对于省公司而言，主要应对下属各地市公司的核算机构进行优化，撤并地市公司下属非独立运营管理机构的核算部门，将核算职能向地市公司本部集中。 　　2.统一会计核算平台 　　实现电网企业内部信息的高效集中和共享，必须在企业内部统一会计核算平台。从长远看，电网企业应统一部署基于ERP的会计核算系统，虽然难度较大，但该系统不仅可以实现会计信息的有效集中，还将为实现业务信息的集中奠定坚实的基础。在功能方面，电网企业会计核算系统的建设不仅满足常规财务管理的需要，还应具有自动对账功能，能够满足集体内部自动编制合并报表的需要，使企业能够实时掌握集团的经营状况。同时，建立统一的会计处理流程框架，实施精细化管理。通过建立会计处理流程标准体系，统一财务管理框架，实现包括会计核算、资金支付、费用审批、投资管理等在内的财务管理制度一体化，使企业会计业务处理流程制度化和规范化。 　　（二）建立资金集中管理体系 　　资金是企业的血液，是任何企业管理中的重点。电网企业资金量巨大，科学地管好、用好这些资金就显得更加重要。具体而言，我国电网企业资金集中管理体系的构建，应首先搭建起资金集中管理的平台；然后依托该平台运用先进的方法和手段实现资金的全面高效集中和融资的统筹安排，进而实行“资金统一”，提高资金运营效率。资金是企业从事生产经营的血液，资金管理是公司财务管理的核心内容。省公司应成立以财务管理为中心的资金统一结算中心――内部银行，明确内部银行为全部省公司的生产、经营、基建所用资金进行统一筹资、运营和监控，实行统存统贷，各下属分、子公司不准在外开设账户，这样可以加强资金监控，提高资金利用效率，同时能充分发挥资金融通的职能，用足用活银行承兑汇票、票据贴现等融资政策，而且通过利率的杠杆作用，可以压缩各单位资金的占用